国税发[2005]126号 国家税务总局关于印发《税控收款机管理系统业务操作规程》的通知[条款修订]

　　(三)税控收款机、税控卡、用户卡丢失(被盗)、损毁管理工作流程

　　用户的税控收款机、税控卡、用户卡中任一项发生丢失(被盗)、损毁等情况时，都须在24小时内向税务机关办税服务厅提交《税控收款机、税控卡、用户卡丢失(被盗)、损毁报告》(附表五)。税务机关税源管理部门应进行核实并按规定进行处罚，同时转办税服务厅税控收款机注册登记管理岗位录入丢失(被盗)、损毁情况。

　　对于用户卡丢失(被盗)、损毁的，纳税人应购买新的用户卡并由税务机关发行后使用；对于税控卡丢失(被盗)、损毁的，先由税务机关使用税务管理卡读取纳税人未抄报的经营收入，再对纳税人购买的新税控卡进行发行；对于收款机主机或主机与税控卡、用户卡一起丢失(被盗)、损毁的，税务机关应先对纳税人未抄报的经营收入进行核定，再对纳税人重新购置的税控收款机、税控卡、用户卡进行登记发行。对发生纳税人在领回用户卡及发票途中将用户卡丢失的，在办理补卡的同时，重新录入已领购的发票信息。

　　对发生税控收款机、税控卡、用户卡丢失(被盗)的，在按上述程序办理完毕后，税控收款机注册登记岗位应当将丢失(被盗)有关信息列入黑名单。对发票发生丢失(被盗)的，在办理丢失(被盗)发票有关报失手续的同时，将丢失(被盗)发票的号码列入黑名单。

　　(四)税控收款机流失管理工作流程

　　出现税控收款机用户失踪、发票流失等情况时，税务机关税源管理部门核实后填写《税控收款机、税控卡、用户卡流失登记表》(附表六)，转税控收款机注册登记管理岗位录入相关信息，完成税控收款机、税控卡、用户卡流失登记，并将有关信息列入黑名单。

　　(五)税控收款机注销管理工作流程

　　税控收款机用户按照规定不再使用税控收款机或税控收款机使用年限到期需要更新时，应填写《税控收款机注销登记表》(附表七)。税务机关税源管理部门对该用户的税控发票缴销、税控数据报送、税款清算等情况进行核实并签署意见。对于税控发票已缴销、税控数据已报送、税款已结清的用户，由税控收款机注册登记管理岗位进行税控收款机注销登记，同时注销IC卡(税控卡、用户卡)上的发行信息。

　　(六)税控收款机用户注销税务登记工作流程

　　税控收款机用户办理注销税务登记时，税务机关应先完成税控收款机注销管理工作流程，再办理税务登记注销手续。

　　三、购票写卡管理与发票购领缴销工作流程

　　(一)发票发售及写卡工作流程

　　1.纳税人到税务机关办税服务厅，出示和提供以下证件、资料，申请领购发票：

　　(1)《税务登记证》(副本)

　　(2)纳税人填写的《发票领购申请表》；

　　(3)《发票领购薄》；

　　(4)税控收款机用户卡；

　　(5)购票人员身份证件。

　　2.办税服务厅发票发售缴销岗审核纳税人填写的《发票领购申请表》，符合条件的(即手续完备，购票类别和票种核定一致，新购票量与在用票量之和不超过最高持票量等)，在征管软件中发售发票，并通过数据接口将购票信息导入税控收款机后台管理系统，由管理系统写入用户卡；未实现数据接口的，先在征管软件中发售(或手工发售)，然后将发售信息录入税控收款机后台管理系统再写入用户卡。不符合条件的，将《发票领购申请表》退还纳税人，不得发售发票。

　　(二)月中购买发票工作流程

　　纳税人月中需购买发票，凡不超过纳税人票种核定最高用量的，用户卡上发票相关数据继续累加，系统不做清零解锁。但是，新购发票数量及未报验发票之和超过纳税人票种核定最高用量的，必须先缴销原已开未报验发票或按程序重新进行纳税人票种核定(增加发票最高持有量)，然后再办理新的发票领购手续。

　　(三)发票使用情况报验(发票缴销)工作流程

　　税控发票实行电子缴销(查验发票使用情况电子信息)，不需查验纸质发票存根联。

　　纳税人申请领购发票或在发票使用期限届满前，应向主管税务机关发票发售缴销岗位领取和填写《纳税人发票使用情况报验申请表》，同时提交以下资料：

　　1.《税务登记证》(副本)；

　　2.已存储发票使用信息的用户卡；

　　3.单卷发票使用汇总表；

　　4.作废发票和开具退票的依据；

　　5.主管税务机关要求报送的其它相关资料。

　　主管税务机关发票发售缴销岗应在税控收款机管理系统中读取用户卡中的发票使用数据，并与《纳税人发票使用情况报验申请表》及单卷发票使用汇总表核对无误后，在征管软件中发票验旧模块中进行登记录入，或通过数据接口将发票使用信息从税控收款机管理系统导入征管软件中；如发现违章行为，按税务违法、违章工作程序进行违章处理。

　　四、税控数据接收处理工作流程

　　(一)税控数据接收流程

　　纳税人在税务机关指定数据报送时间内(即每月征收期)，使用用户卡在税控收款机中抄报上月开票情况。税务机关办税服务厅申报征收岗受理纳税提交的用户卡(或存储开票信息的其他存储介质，也可通过点对点或网络传输开票信息)，通过税控收款机管理系统读取用户卡的税控数据(即税控发票开具信息，根据不同税种、税目和税率分别采集)，并通过数据接口传输到征管软件，以实行票表比对。

　　(二)票表比对流程

　　申报征收岗在征管软件中进行票表比对。在纳税申报环节，根据增值税、营业税纳税申报表等征收信息与税控收款机开票信息之问的逻辑关系进行审核对比，并对审核情况进行处理。具体流程包括：纳税申报表数据和税控收款机开票数据采集；增值税、营业税纳税申报数据与同期税控收款机开票数据比对；票表比对结果的处理。

　　对票表比对相符的，受理其纳税申报资料，并对用户卡进行清零解锁(回写监控信息：将发票累计开具额清零，延长开票截止日期，防止机器锁死)。

　　对票表比对不符的，不得进行清零解锁操作，并转交异常情况处理岗处理。异常情况处理岗对发生异常情况进行分类处理。属于技术原因造成票表比对不符的，由技术部门进行处理；属于纳税人填报错误造成票表比对不符的，将纳税资料退纳税人修改后重新申报；除上述两种原因外造成票表比对不符的，由异常情况处理岗先受理纳税人纳税申报，再交复核岗。复核岗审核后，移交税源管理部门(或纳税评估部门)进行处理，对需要立案查处的，移交稽查部门进行处理。对有问题的纳税户，税源管理部门审查后做出限量发售(即在供应量不变的情况下，由按月一次发售改为分次发售)发票的决定，通知发票发售岗位采取限量发售多次供应的方式发售发票；再通知纳税申报岗位对税控收款机用户卡进行清零解锁操作。纳税人继续办理购票手续。(票表比对具体管理办法由总局另行规定)

　　征管软件未实现票表比对功能的地区可实行手工比对。

　　五、税务管理卡的使用工作流程

　　税务管理卡的使用管理由各税源管理部门和稽查部门分别管理。

　　(一)税务管理卡入库登记工作流程

　　各级税务机关的税源管理部门和稽查部门从上级部门取得已灌装发行的税务管理卡后，由税务管理卡管理岗录入税务管理卡号信息，进行税务管理卡入库登记，并负责保管好税务管理卡实物。

　　(二)税务管理卡发放工作流程

　　税源管理部门或税务稽查部门由于工作需要(下户实施税控明细数据检查和为用户修正税控收款机时钟)而需使用税务管理卡时，由申请部门填写《税务管理卡领用申请表》(附表八)，经局领导批准后，由税务管理卡管理岗登记录入申请内容，发放税务管理卡。

　　(三)税务管理卡数据接收工作流程

　　税源管理部门或税务稽查部门检查人员使用税务管理卡，对指定纳税人的税控收款机修正时钟或取得明细数据后，将卡交税务管理卡管理岗，通过税控收款机管理系统读取明细数据。

　　(四)税务管理卡回收工作流程

　　税源管理部门或税务稽查部门申请的税务管理卡使用完毕后，应将税务管理卡交还税务管理卡管理岗，进行回收登记，清除卡内申请信息，以备下次使用。

　　(五)税务管理卡注销登记工作流程

　　税务管理卡发生丢失、损毁、被盗而不能继续使用的，由有关责任人员提出税务管理卡注销申请，税源管理部门或稽查部门的税务管理卡管理岗进行注销登记。

　　税 屋附表：

　　1.应使用税控收款机纳税人名单

　　2.税控收款机使用通知书

　　3.税控收款机用户注册登记表

　　4.税控收款机用户最高开票限额审批表

　　5.税控收款机、税控卡、用户卡丢失(被盗)、损毁报告

　　6.税控收款机、税控卡、用户卡流失登记表

　　7.税控收款机注销登记表

　　8.税务管理卡领用申请表

国家税务总局

2005年8月2日