国家税务总局湖南省税务局对省十二届政协二次会议第0044号提案的答复

国家税务总局湖南省税务局对省十二届政协二次会议第0044号提案的答复

　　您们提出的《减税降负的关键要能够提升民营企业的投资能力》收悉，现答复如下：

　　一、关于“从《意见》中提到的减税降负内容看，对于民营企业来说，明显存在普惠性不大的问题”

　　2018年12月，省委省政府下发《关于促进民营经济高质量发展的意见》，把降低税费负担放到了头等措施的位置上，要求切实抓好国家和省减税降费一揽子政策的落地落实。作为税务部门必须完成的政治任务，我局坚决落实减免税政策，对符合享受税收优惠政策条件的民营企业与其他纳税人一律平等对待，同时依法依规执行小微企业免征增值税、小型微利企业减半征收企业所得税等主要惠及民营企业的优惠政策，进一步加大减税降负力度，确保优惠政策“应享尽知、应享尽享”。

　　今年年初，国家进一步扩大对小微企业的普惠性税收减免范围，将增值税小规模纳税人免征增值税的月销售额从3万提高到10万;小微企业年应税所得不超过100万、100万到300万的部分，实际税负由20%分别降至5%和10%;将小微企业优惠税种由增值税、企业所得税扩大到资源税、城建税、城镇土地使用税等8个税种和2项附加。3月5日的《政府工作报告》中，更是公布了一揽子大规模的减税降费系列举措。此次减税降费覆盖行业广，涵盖的税种多，对民营企业而言，将会是又一次的政策大礼包。新政实施后，预计可为我省企业减免税收330亿元。

　　二、关于“民营企业税负重是指税收负担与企业的盈利能力不匹配”的问题

　　民营企业成本负担是影响企业盈利的一个重要因素。就民营企业的税费负担来说，近十多年来我国涉及企业的两大主要税种(增值税和企业所得税)税制改革，体现了普遍性减税和结构性减税相结合的政策导向，是有利于企业可持续发展的。近期国家密集出台的一系列支持企业发展的减税降费政策，如：提高增值税起征点，降低增值税税率，扩大抵扣范围，加大研发费用加计扣除，降低企业社保缴费负担等。这些政策都将进一步降低企业的税费负担，预计减税降费的总额近2万亿元，比去年大规模减税降费又增加了50%以上。除了享受到各项减税举措带来的“大礼包”，民营企业现在的税收营商环境也在升级。2018年11月，国家税务总局印发《关于实施进一步支持和服务民营经济发展若干措施的通知》(税总发〔2018〕174号)，针对民营经济发展过程中遇到的税收“堵点”“难点”问题, 提出“认真落实和完善政策, 促进民营企业减税降负”等5个方面共26条具体措施, 精准助力民营企业实现更好更快的发展。全省税务系统坚决贯彻依法征税的组织收入原则, 坚决不收“过头税”, 坚决落实减免税政策。对符合享受税收优惠政策条件的民营企业与其他纳税人一律平等对待，同时依法依规执行小微企业免征增值税、小型微利企业减半征收企业所得税等主要惠及民营企业的优惠政策，进一步加大减税降负力度，让民营企业轻装上阵。

　　三、关于“减税降负的作用要靠降所得税率”“要调整对企业盈利的税收分配比例以提高企业的所得水平，让企业发展有自有资本积累支撑”“对于企业未分配利润中全部用于正常经营之中以及增加投资的部分全部免征所得税，只对分配部分的利润征收所得税，以此促进企业提高利润的资本化率”的问题

　　国家历来高度重视民营企业的发展，在支持企业技术创新、促进小微民营企业发展等方面有一系列税收优惠政策。特别是党的十九大以来，支持民营企业高质量发展的税收环境更趋优化：将企业研发费用税前加计扣除的比例由50%提高至75%;对委托境外研发费用准予加计扣除;延长高新技术企业和科技型中小企业亏损结转弥补年限，最长结转年限由5年延长至10年;对投资种子期、初创期科技型企业的创业投资企业和天使投资个人准予投资抵扣应纳税所得额，并扩大初创科技型企业的范围;将企业孵化器、大学科技园税收优惠政策扩大至众创空间，并由国家级扩大至省级。

　　同时，我们通过落实金融机构小微企业贷款税收优惠政策，深入开展“银税互动”活动，鼓励和推动银行依托纳税信用创新信贷产品、以纳税信用“换”信用贷款，缓解小微民营企业融资难融资贵的问题。2016年以来共计帮助2.55万家纳税信用良好的民营企业，获得217.6亿元贷款。

　　但是，一国税制结构的形成与发展受其客观的社会经济条件的制约。税率的确定是全国人大或其授权国务院综合考虑国家经济发展水平、企业负担能力和国家财政状况等因素，经充分调研、权衡所确定。我们将把委员们的建议向上级部门进行反映。

　　感谢你们对税务工作的关心和支持。

国家税务总局湖南省税务局

2019年8月1日