小心，你可能虚开发票了！

虚开发票这事儿，财务人员都避之不及，怎么会摊上事呢？没错，你可能真的虚开了发票或接受了虚开发票，严重的是，你还不知道自己错了。

不信？看看以下场景是否熟悉？  

小编想说，以上场景统统可能涉及虚开或接受虚开发票！

到底如何判断是否虚开或接受发票呢？

★以下三个前提条件，其中一项不符合就构成虚开或接受发票：

1) 没有货物购销或者没有提供或接受应税劳务。（场景六）

2) 发票开具方为销售方或服务提供方以外的第三方。（场景一、二、三、七）

3) 发票与实际交易不符：单位、业务、品名、数量、单价、金额不符。（场景四、五）

★总结起来，就是一个原则：合同、业务、发票、资金流要一致！

可若真遇到以上场景有什么补救措施吗？

除了场景四、六是主观原因造成外，其他场景都有办法避免虚开发票的风险：

【场景一建议】集团（总公司）签订框架协议，协议约定实际采购方为下属公司（分公司），下属公司（分公司）下订单，发票开给各下属公司（分公司），保持订单、业务、发票一致。

【场景二建议】企业与集团（总公司）签订框架协议，协议约定实际销售方为下属公司（分公司），企业向该下属公司（分公司）下订单，发票由下属公司（分公司）开具，保持订单、业务、发票一致。

【场景三建议】直接与下游客户签订销售合同，向经销商支付合理的服务费用。

【场景五建议】增加仓储服务人员，提供实际的仓储服务，负责货物的保管，则可以开具仓储服务内容的增值税发票。

【场景七建议】签订委托付款协议，明确只是债权债务的转让，并不影响真实的交易事实。  

小编仅是列举了以上常见的几种情况，为了避免虚开或接受虚开发票的风险，除了财务人员的小心谨慎，更需要的是公司层面上内控制度的完善。

法规依据：《发票管理办法》第二十二条、国税发[1996]210号、国家税务总局公告2014年第39号