（2021）冀1026刑初20号 李某恒虚开增值税专用发票、用于骗取出口退税、抵扣税款发票罪一审刑事判决书

　　发文机关：中国裁判文书网

　　发文字号：（2021）冀1026刑初20号

　　发文日期：2021-04-14

河北省文安县人民法院刑事判决书
(2021)冀1026刑初20号

　　公诉机关：河北省文安县人民检察院。

　　被告人：李某恒，男，1975年3月5日出生，汉族，初中文化，户籍所在地河北省文安县，捕前住，工人。2019年8月22日因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪被沧州市公安局取保候审，2020年8月18日被文安县公安局刑事拘留，同年9月21日被逮捕，现羁押在文安县看守所。

　　辩护人：宋宝书，河北恒威律师事务所律师。

　　文安县人民检察院以文安县院刑检刑诉(2021)Z19号起诉书指控被告人李某恒犯虚开增值税专用发票罪，于2021年1月28日向本院提起公诉。本院受理后，依法组成合议庭，因新型冠状病毒肺炎疫情的原因，利用远程视频网络适用普通程序公开开庭审理了本案。文安县人民检察院指派检察员年金坡出庭支持公诉，被告人李某恒及其辩护人宋宝书到庭参加诉讼。现已审理终结。

　　公诉机关指控，被告人李某恒先后以个人和他人名义成立文安县JT塑料销售有限公司、文安县JQ塑料制品有限公司、文安县XK塑料制品有限公司、文安县BF塑料制品有限公司等四家公司，四公司均为自然人独资，实际控制及经营人为李某恒。2016年至2018年期间，被告人李某恒以四家公司名义在无实际业务往来情况下，为他人虚开增值税专用发票，总税额216万余元，所虚开增值税发票受票方已全部认证、抵扣。

　　为证实上述指控，公诉机关当庭宣读、出示了被告人的供述，证人王某1、孟某、卢某、李某、王某2、吴某、赵某、宫某、田某、任某、白某的证言，对公账户明细及李某恒个人银行往来，工商登记资料，调查报告，辨认笔录，银行流水交易明细及虚开票据复印件，调取证据清单，交易明细，到案说明，被告人身份信息等证据。

　　公诉机关认为，被告人李某恒以帮助他人抵扣税款为目的，为他人虚开增值税专用发票，数额较大，其行为触犯了《中华人民共和国刑法》第二百零五条之规定，应当以虚开增值税专用发票罪追究其刑事责任。公诉机关建议判处其有期徒刑四年六个月至五年六个月，并处罚金人民币六万元。

　　被告人李某恒对指控事实、罪名及量刑建议没有异议且签字具结，在开庭审理过程中亦无异议。其辩护人提出的辩护意见是：受票企业已将税款补齐;李某恒有自首情节;在村里表现较好;认罪认罚，愿意缴纳罚金，建议法院调整量刑为三年至三年半为妥。

　　经审理查明，被告人李某恒先后以个人和他人名义成立文安县JT塑料销售有限公司、文安县JQ塑料制品有限公司、文安县XK塑料制品有限公司、文安县BF塑料制品有限公司等四家公司，四公司均为自然人独资，实际控制及经营人为李某恒。2016年至2018年期间，被告人李某恒以四家公司名义在无实际业务往来情况下，为他人虚开增值税专用发票，总税额216万余元，所虚开增值税发票受票方已全部认证、抵扣。

　　2019年8月22日，被告人李某恒自动到沧州市投案，如实供述了部分犯罪事实，2020年8月17日沧州市公安局经侦支队对李某恒进行传讯，李某恒于2020年8月18日自动到案，当日被移交文安县公安局经侦大队，在文安县公安局陆续供述了大部分犯罪事实。本案审理过程中，其亲属积极缴纳罚金。

　　上述事实有经庭审质证、确认的被告人的供述，证人王某1、孟某、卢某、李某、王某2、吴某、赵某、宫某、田某、任某、白某的证言，对公账户明细及李某恒个人银行往来，工商登记资料，调查报告，辨认笔录，银行流水交易明细及虚开票据复印件，调取证据清单，交易明细，到案说明，被告人身份信息等证据证实，足以认定。

　　本院认为，被告人李某恒以帮助他人抵扣税款为目的，为他人虚开增值税专用发票，数额较大，构成虚开增值税专用发票罪，应予依法惩处。公诉机关的指控成立。辩护人关于被告人李某恒有自首情节，建议法院调整量刑为三年至三年半的意见，经查，被告人李某恒虽系自动到案，但当时并未供述全部或主要犯罪事实，且未在公安机关掌握其主要犯罪事实之前主动交代，因此其不符合自首的法律规定，辩护人此点辩护意见不予采纳，其调整量刑的意见亦不予采纳。被告人李某恒自动投案的情节在量刑时予以酌情考虑;其愿意接受处罚;其亲属积极缴纳罚金，综上情节，对被告人依法予以从轻处罚。公诉机关的量刑建议适当。辩护人与上述相关的辩护意见予以采纳。依照《中华人民共和国刑法》第二百零五条、第五十二条、第五十三条，《中华人民共和国刑事诉讼法》第二百零一条之规定，判决如下：

　　被告人李某恒犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑四年零六个月(刑期从判决执行之日起计算。判决执行前先行羁押的，羁押一日折抵刑期一日，即自2020年8月18日起至2025年2月17日止)，并处罚金人民币六万元(罚金于判决生效后十日内缴纳)。

　　如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向河北省廊坊市中级人民法院提出上诉。书面上诉的，应当提交上诉状正本一份，副本二份。

审　判　长　　冯旭芳

人民陪审员　　卢双霞

人民陪审员　　史长水

二〇二一年三月三十一日

书　记　员　　郭振杰