（2021）沪0107刑初1289号 魏某等涉虚开发票罪刑事一审案件刑事判决书

　　发文机关：中国裁判文书网

　　发文字号：（2021）沪0107刑初1289号

　　发文日期：2021-12-01

上海市普陀区人民法院刑事判决书
（2021）沪0107刑初1289号

　　公诉机关：上海市普陀区人民检察院。

　　被告单位：上海PQ家具有限公司，统一社会信用代码91310116MA1J9H****，住所在上海市金山区亭林镇兴工路225号1幢E371室，法定代表人李培福。

　　诉讼代表人：董某婷，女，1982年12月31日生，公民身份号码XXXXXXXXXXXXXXXXXX，XX，户籍在上海市虹口区，暂住上海市普陀区，系上海PQ家具有限公司员工。

　　辩护人：施旦娜，上海市浩信律师事务所律师。

　　被告人：魏某，男，1975年3月7日出生于甘肃省金昌市，公民身份号码XXXXXXXXXXXXXXXXXX，XX，本科文化，上海PQ家具有限公司实际控制人，户籍在上海市黄浦区，暂住上海市闵行区。因本案于2021年4月30日被上海市公安局普陀分局取保候审。

　　辩护人：杨宏芹，上海市浩信律师事务所律师。

　　被告人：李某帅，男，1989年1月17日出生于河南省夏邑县，公民身份号码41232XXXX901172753，XX，初中文化，无业，户籍在河南省夏邑县桑固乡李口村444号，暂住上海市浦东新区。曾因犯妨害公务罪于2016年12月被上海市奉贤区人民法院判处拘役五个月。现因本案于2021年5月7日被上海市公安局普陀分局取保候审。

　　上海市普陀区人民检察院以沪普检刑诉[2021]1061号起诉书指控被告单位上海PQ家具有限公司、被告人魏某、李某帅犯虚开发票罪，并适用认罪认罚从宽制度，于2021年11月3日向本院提起公诉。本院依法适用简易程序，实行独任审判，公开开庭审理了本案。上海市普陀区人民检察院指派检察员路艳妮出庭支持公诉，被告单位上海PQ家具有限公司的诉讼代表人董某婷及辩护人施旦娜、被告人魏某及其辩护人杨宏芹、被告人李某帅均到庭参加诉讼。现已审理终结。

　　上海市普陀区人民检察院指控，2019年6月，被告人魏某在经营被告单位上海PQ家具有限公司（以下简称普钦公司）期间，为冲抵公司运营成本，逃避国家税款，在没有实际业务往来的情况下，通过被告人李某帅介绍，以支付票面金额2%作为开票费的方式，让他人开具了上海XX有限公司（以下简称XX公司）、上海XX有限责任公司（以下简称XX有限责任公司）共计27份增值税普通发票，价税合计人民币263万元（以下币种同）。上述涉案发票已计入普钦公司运营成本并向税务机关申报抵扣。被告人李某帅从中收取好处费1.5万余元。

　　2021年4月30日，被告人魏某至公安机关投案，2021年5月7日，被告人李某帅被公安机关抓获。两名被告人到案后均如实供述上述事实。案发后，被告单位已补缴税款、滞纳金共计26万余元，被告人李某帅已退缴全部违法所得。

　　被告单位上海PQ家具有限公司诉讼代表人及辩护人、被告人魏某及其辩护人、被告人李某帅对指控事实、罪名及量刑建议均无异议，同意适用简易程序，且签字具结，在开庭审理过程中亦无异议。上述事实，有证人敦爱群的证言，上海增值税普通发票，微信聊天记录、交易记录截图，企业所得税月（季）度纳税申报表、企业所得税年度纳税申报表、利润表等，税收完税证明、银行电子回单，营业执照，常住人口基本信息，刑事判决书，到案经过，被告人魏某、李某帅的供述等证据证实，足以认定。

　　本院认为，被告单位上海PQ家具有限公司在无实际业务往来的情况下，让他人为本单位虚开增值税普通发票，被告人魏某系被告单位直接负责的主管人员、被告人李某帅为被告单位介绍虚开发票，其行为均已构成虚开发票罪，且情节特别严重，依法应予处罚。上海市普陀区人民检察院的指控成立。鉴于被告人魏某有自首情节，亦可视为被告单位上海PQ家具有限公司构成自首，依法均可从轻处罚。被告人李某帅到案后如实供述自己的罪行，依法可从轻处罚。被告单位上海PQ家具有限公司、被告人魏某、李某帅均愿意接受处罚，依法可从宽处理。案发后，被告单位上海PQ家具有限公司已向税务机关补缴了税款及滞纳金，被告人李某帅退缴了全部违法所得，且被告人魏某、李某帅在被司法机关取保候审期间能遵纪守法，确有悔罪表现，对被告单位及被告人魏某、李某帅均可酌情从轻处罚，同时，对被告人魏某、李某帅可适用缓刑予以考验。被告单位、被告人魏某的辩护人基于上述量刑情节，提出对被告单位上海PQ家具有限公司从轻处罚、对被告人魏某从轻处罚并适用缓刑的辩护意见，可予采纳。公诉机关的量刑建议可予采纳。依照《中华人民共和国刑法》第二百零五条之一、第二十五条第一款、第三十条、第三十一条、第六十七条第一款、第三款、第七十二条第一款、第三款、第七十三条第二款、第三款、第五十二条、第五十三条、第六十四条、《最高人民法院关于处理自首和立功具体应用法律若干问题的解释》第一条及《中华人民共和国刑事诉讼法》第十五条之规定，判决如下：

　　一、被告单位上海PQ家具有限公司犯虚开发票罪，判处罚金人民币六万元。

　　（罚金款应在本判决生效后一个月内缴纳）。

　　二、被告人魏某犯虚开发票罪，判处有期徒刑二年六个月，缓刑二年六个月，并处罚金人民币二万元。

　　（缓刑考验期限，从判决确定之日起计算;罚金款应在本判决生效后一个月内缴纳）。

　　三、被告人李某帅犯虚开发票罪，判处有期徒刑二年六个月，缓刑二年六个月，并处罚金人民币二万元。

　　（缓刑考验期限，从判决确定之日起计算;罚金款应在本判决生效后一个月内缴纳）。

　　四、违法所得依法予以没收。

　　被告人魏某、李某帅回到社区后应当遵守法律、法规，服从监督管理，接受教育，完成公益劳动，做一名有益社会的公民。

　　如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向上海市第二中级人民法院提出上诉。书面上诉的，应当提交上诉状正本一份，副本一份。

审判员 沈衡之

二〇二一年十一月十九日

书记员 乔磊

　　附：相关法律条文

　　一、《中华人民共和国刑法》

　　第二百零五条之一虚开本法第二百零五条规定以外的其他发票，情节严重的，处二年以下有期徒刑、拘役或者管制，并处罚金;情节特别严重的，处二年以上七年以下有期徒刑，并处罚金。

　　单位犯前款罪的，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，依照前款的规定处罚。

　　第二十五条 共同犯罪是指二人以上共同故意犯罪。

　　……。

　　第三十条 公司、企业、事业单位、机关、团体实施的危害社会的行为，法律规定为单位犯罪的，应当负刑事责任。

　　第三十一条 单位犯罪的，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员判处刑罚。本法分则和其他法律另有规定的，依照规定。

　　第六十七条 犯罪以后自动投案，如实供述自己的罪行的，是自首。对于自首的犯罪分子，可以从轻或者减轻处罚。其中，犯罪较轻的，可以免除处罚。

　　……。

　　犯罪嫌疑人虽不具有前两款规定的自首情节，但是如实供述自己罪行的，可以从轻处罚;因其如实供述自己罪行，避免特别严重后果发生的，可以减轻处罚。

　　第七十二条 对于被判处拘役、三年以下有期徒刑的犯罪分子，同时符合下列条件的，可以宣告缓刑，对其中不满十八周岁的人、怀孕的妇女和已满七十五周岁的人，应当宣告缓刑：

　　（一）犯罪情节较轻;

　　（二）有悔罪表现;

　　（三）没有再犯罪的危险;

　　（四）宣告缓刑对所居住社区没有重大不良影响。

　　宣告缓刑，可以根据犯罪情况，同时禁止犯罪分子在缓刑考验期限内从事特定活动，进入特定区域、场所，接触特定的人。

　　被宣告缓刑的犯罪分子，如果被判处附加刑，附加刑仍须执行。

　　第七十三条 拘役的缓刑考验期限为原判刑期以上一年以下，但是不能少于二个月。

　　有期徒刑的缓刑考验期限为原判刑期以上五年以下，但是不能少于一年。

　　缓刑考验期限，从判决确定之日起计算。

　　第五十二条 判处罚金，应当根据犯罪情节决定罚金数额。

　　第五十三条 罚金在判决指定的期限内一次或者分期缴纳。期满不缴纳的，强制缴纳。对于不能全部缴纳罚金的，人民法院在任何时候发现被执行人有可以执行的财产，应当随时追缴。

　　由于遭遇不能抗拒的灾祸等原因缴纳确实有困难的，经人民法院裁定，可以延期缴纳、酌情减少或者免除。

　　第六十四条 犯罪分子违法所得的一切财物，应当予以追缴或者责令退赔;对被害人的合法财产，应当及时返还;违禁品和供犯罪所用的本人财物，应当予以没收。没收的财物和罚金，一律上缴国库，不得挪用和自行处理。

　　二、《最高人民法院关于处理自首和立功具体应用法律若干问题的解释》

　　第一条 根据刑法第六十七条第一款的规定，犯罪以后自动投案，如实供述自己的罪行的，是自首。

　　三、《中华人民共和国刑事诉讼法》

　　第十五条 犯罪嫌疑人、被告人自愿如实供述自己的罪行，承认指控的事实，愿意接受处罚的，可以依法从宽处理。