闽国税函[2006]326号 福建省国家税务局关于正式启用出口货物退(免)税预警评估系统软件的通知

　　第七条 预警和评估工作除事前预警工作必须在审核出口货物退(免)税时实时进行外，原则上按季度实施。各级税务机关也可根据工作需要确定本地区的实施时间，但最长不得超过一个季度。

　　第八条 省局将对各地预警和评估工作的成效按季度进行考评，并定期通报考评结果。

　　第二章 出口货物退(免)税预警分析

　　第九条 出口货物退(免)税预警分析主要包括以下工作：

　　一、指标维护，即确定预警指标及指标异常的判定标准。目前，该系统已按总局确定的预警指标及指标异常的判定标准设定默认值，各地可在此基础上自行设定预警指标及指标异常的判定标准。

　　二、预警分析，即按照判定标准筛选出指标异常情况(包括出口地区、出口商品种类)，确定应发布的预警事项。

　　三、预警发布，即向有关地区税务机关通报预警事项。

　　四、预警处理，即有关地区税务机关接到预警后，有针对性地采取处理措施，并反馈预警事项的处理结果。

　　五、工作报告，即向上级报告本地区出口退税预警情况。

　　第十条 合理确定预警指标是当前出口货物退(免)税预警的重要工作，目前我省所建立的指标体系主要分为事前预警和事后预警两大部分。

　　一、事前预警指标体系

　　税务机关在审核出口货物退(免)税单证时，利用《出口货物退(免)税预警评估系统》设置的事前预警指标对申报数据进行分析，为出口货物退(免)税审核提供可靠的依据，达到事前监督的职能。

　　(一)出口企业逾期申报退(免)税

　　该指标主要用于监控出口企业自海关报关出口之日起超过90天申报退(免)税的数据。

　　(二)非正常企业

　　该指标主要是通过对已纳入非正常户管理的供货企业销售给外贸出口企业的货物进行监控，加强供货企业的出口货物税收监管。

　　(三)享受税收优惠政策企业

　　该指标主要是通过对享受税收优惠政策的供货企业销售给外贸出口企业的货物进行监控，从而加强对供货企业的出口供货税收监管。

　　(四)列入黑名单企业

　　该指标主要是通过对被列入黑名单的供货企业销售给外贸出口企业的货物进行监控，从而加强对供货企业的出口供货税收监管。

　　(五)大宗出口货物敏感指标筛查

　　该指标主要用于筛查大宗出口货物、敏感出口货物、敏感口岸出口货物、敏感货源地出口货物的申报退(免)税情况。

　　(六)事前综合预警

　　将事前预警的五项指标进行整合，仅适用于税务机关在审核出口货物退(免)税时，一次性对出口企业申报数据进行事前预警处理，获得总的事前分析结果。

　　二、事后预警指标体系

　　该指标体系设置外贸企业和生产企业共有(应退(免)税出口额变动率、商品出口额变动率、出口单价变动率、未申报退(免)税出口额比重)、外贸企业特有(换汇成本变动率、异地报关变动率、供货能力增长率)和生产企业特有(模拟税负、应退税额比重)等三类指标。

　　(一)应退(免)税出口额变动率

　　该指标主要用于考察企业(全省或地级行政区)不同年度或同一年度不同时期出口异常增长情况。

　　(二)商品出口额变动率

　　该指标主要用于考察企业(全省或地级行政区)同一出口商品不同年度或同一年度不同时期出口异常增长情况。

　　(三)商品出口单价变动率

　　该指标主要用于考察企业(全省或地级行政区)同一出口商品不同年度或同一年度不同时期出口平均价格增长情况以及企业同一出口商品与本地区同类商品平均价格相比增长情况。

　　(四)未申报退(免)税出口额比重

　　该指标主要用于对企业(全省或地级行政区)超过规定期限仍未申报退税的出口货物进行监控。

　　(五)换汇成本变动率

　　该指标主要用于考察企业某商品的出口换汇成本与本地区同一商品平均换汇成本以及本企业同一商品不同时期平均换汇成本差异情况。

　　(六)异地报关变动率

　　该指标主要用于考察企业是否就近报关，进货渠道是否正常。

　　(七)供货能力增长率

　　该指标主要是通过同期横向比较、年度纵向比较，分析企业出口货物的货源供应情况。

　　(八)模拟税负(税收负担率)

　　该指标主要是通过对出口企业模拟税负(税收负担率)的计算，分析其可能存在的异常情况。