豫国税发[2002]65号 河南省国家税务局关于印发《河南省增值税一般纳税人认定管理办法（试行）》的通知[全文废止]

　　第十五条 申请认定一般纳税人应提供以下证件、资料：

　　(一)一般纳税人申请认定报告和《增值税一般纳税人申请认定表》(RD001);

　　(二)营业执照、税务登记证副本或注册税务登记证副本及复印件;

　　(三)成立经济组织的文件、章程、协议(指成立经济组织由主管部门批准的文件、成立有限公司的章程、联营企业的协议书等);

　　(四)会计人员的身份证、会计资格证书、会计电算化培训证书的原件及复印件。代理机构代为记帐核算的，应提供代理证明;

　　(五)财务、会计制度或者财务、会计处理办法以及使用的会计核算软件;

　　(六)银行开户许可证及所有银行帐号。在以后的经营中新增的银行帐号应在三十日内报主管税务机关备案;

　　(七)分支机构申请办理时，应提供总机构是一般纳税人的证明;

　　(八)主管国税机关要求提供的其他证件、资料。

　　第十六条 商业企业和个体经营者申请认定一般纳税人时，除提供第十五条所列证件、资料以外，还应提供以下证件、资料：

　　(一)经营场所的产权证明、地理位置、经营面积或房屋租赁合同(含仓库租赁合同);

　　(二)法人代表或业主身份证原件及复印件、护照原件及复印件;可视情况要求提供户籍证明。

　　第十七条 暂认定一般纳税人有效期满后，申请办理正式一般纳税人认定手续的，应提供以下资料：

　　(一)一般纳税人申请认定报告和《增值税一般纳税人申请认定表》;

　　(二)年度内增值税纳税申报表和财务报表;

　　(三)正式认定时如第十五条所涉及的内容发生变化的，还应提供变更后的有关证件、资料;

　　(四)主管税务机关要求提供的其他证件、资料。

　　第十八条 主管国税机关接到纳税人报送的证件、资料后，应按规定对纳税人所报证件、资料认真进行审核，并深入企业调查核实，制作调查报告。

　　调查时应重点查验其经营(仓库)场地、商品货物存放地，货物和机器设备的真实性;了解其会计核算情况、安全防范措施及商品、货物、材料、产品的来源和销售渠道，掌握其生产、经营能力，测算其预计销售额。查验法人代表或业主、会计人员的身份证与本人是否一致，注意是否有外地口音持当地身份证件的情况等。

　　对暂认定期满申请办理正式一般纳税人认定手续的纳税人，应重点调查以下内容：

　　1、经营场所情况：核实经营场所面积、经营场所是否与原税务登记提供的地址相符，经营场所发生变化的是否办理了变更手续;电话是否与原登记一致;

　　2、纳税情况：在暂认定期内，应税销售额是否达到规定标准，税负是否正常，经营规模与注册资金、人员状况是否相匹配，有无欠税，能否按规定时间抄报税;

　　3、增值税专用发票及防伪税控系统使用情况：是否按规定保管和使用专用发票，有无丢失、被盗专用发票现象，有无涉嫌虚开、代开专用发票行为，专用发票的使用情况与纳税情况是否一致。是否按照规定安装、保管、使用防伪税控系统;

　　4、实际经营情况：核实企业的经营范围与发票开具内容是否相符，购进与销售的货物是否相关。尤其是商业企业，应重点核查购进与销售货物的品种、类别是否相符;

　　5、库存商品(产品)情况：核对库存商品(产品)实际结存量、金额与帐面结存数量、金额是否相符;

　　6、会计核算情况：会计核算是否健全、货款结算是否符合中国人民银行有关货款结算的规定、购销货物资金移动是否正常。