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【课程简介】
工资薪金个人所得税计算时各项津补贴的扣除标准是多少？哪些项目允许在企业所得税税前扣除？哪些项目从应付职工福利费中扣除？如何最大限度的利用好津、补贴的政策？如何很好的解决税务稽查中工资薪金项目存在的问题？ 本课程结合丰富案例，帮助企业处理好工资薪金、劳务报酬等多种个税相关问题，并务实地解决个税方案在公司制度层面的有效执行上，真正让企业和员工实现双赢！
【面向学员】
企业财务经理、税务经理、税务主管、或总账会计、税务会计、想了解工资薪酬实务处理及如何通过工资薪金来进行纳税筹划的相关人员。
【课程大纲】
第一部分 绪言
一、十二五期间：继续加大高收入者个人所得税的专项检查（你们的行业是重点吗？）
二、工资薪金支出主要问题
（1）各种保险、津补贴超标准，未扣缴个税，未调增所得额缴纳企业所得税；（该发的不发，不该发的乱补）；
（2） 虚列工资，为逃两个所得税；
（3） 隐匿工资，逃各种税；
（4） 虚开劳务发票套现，逃个税。等等
三、 个税几点常识
（1）个税共11个征税项目，如公司鼓励职工发表文章而发给员工的“稿酬”是稿酬所得计税吗？
（2） 个税与企业所得税中的工资是一个口径吗？旅游支出到底记入哪个科目？
（3） 个税的策划主要从哪里入手？
（4） 您知道总局检查个人所得税的主要项目吗？
第二部分 现行各种保险、公积金等，各种津贴、补贴的标准及列支渠道
一、 “三险一金”政策
（1） 高收入单位住房公积金的标准怎样把握？
（2）单位和个人负担的部分是否可以互补？
二、生育保险
公司负担的比例是否可以协商？
三、企业年金及补充医疗保险
（1）为什么有条件的单位要实行年金政策？
（2）企业所得税税前扣除标准和个人所得税税前扣除的标准是怎样规定的？
（3）财务人员应怎样处理年金的风险？（大额医疗费用互助资金不属于免征个人所得税保险）
四、住房补贴范围与标准
（1）为什么说住房补贴几乎名存实亡？会计处理要准确使用摘要内容。
（2）如果你与税务机关在是否交个税上 （包括其他税收）产生争议，结果总局后来下文明确应当缴纳个人所得税，交涉的结果不交税你能说出理由吗？
五、各项补贴、津贴
（1）独生子女补贴
（2）托儿补助费
（3）差旅费津贴：出差途中的就餐费用为什么不通报销？你们制订的差旅费标准是否出格了？有参考的标准吗？
（4）误餐补助：怎样把握人人有份就要缴纳个人所得税？
（5）冬季取暖费补贴：为什么有的地区每人每年发3500元也不用缴纳个人所得税？但可能要缴纳企业所得税？
（6）交通补贴、通讯补贴收入：有条件的单位当地有文件就要用好政策。
（7）三项费用问题：为什么集团公司有红头文件，但给职工报销的学历、学位教育费用风险很大？
（8）发放高档工装: 为什么工装费用潜藏着被征收个税的风险？
（9）防暑降温费
（10）免费旅游: 总局对旅游支出的开支渠道是怎样答复的？
六、股权激励（赠送讲义，学员可自学）
七、解除合同（赠送讲义，学员可自学）
八、内部退养（赠送讲义，学员可自学）
第三部分 具体事项的谋划及答疑
一、几个问题的提示及谋划
（1）年工薪收入超过12万元，当心个人自行申报补税，企业可能被处罚的风险。
（2）正式员工超过本职工作之外为本单位提供劳务，所获得的收入按何应税项目征税？
（3）按季、半年考核，发放考核奖时应注意哪些问题？
（4）年终奖发放方法及税负分析
①全年一次性奖金的计税要点
②双薪制
（5）对支付高额佣金的风险防范
你考虑过“营改增”后向个人支付的应税服务费用，有多大风险吗？
（6）为员工代负税款不划算
（7）为高管承担住房租金有风险
（8）企业支付董事费应如何正确代扣代缴个税
（9）为员工报销学费 如何计缴个税
（10）哪些项目容易漏缴个人所得税
（11）已代扣个税年终奖分月发放有风险
二、两个典型案例的警示
(1)职工旅游费分拆记账，须合并计算扣缴个税：会计人员要参与决策，事先谋划，业务过程决定税收。如果用所谓“会计技巧”来处理，你就要为“聪明”负出代价！
(2)套票现象潜藏着巨大风险：目前一些单位成为“发票奴”，从税务机关套票，目的是为了少缴工资薪金个人所得税，当心偷（逃）税的后果。
三、最佳的工资方案如何制定？
四、热点问题
一)、企业以发票形式为员工报销取暖费（按级别不同，要求发票开公司名称），是否合并当月工资薪金缴纳个税？如果缴纳，是一次性合并到当月还是分取暖月份扣个税？有节税方法吗？以发票形式报销和直接以补贴形式发放现金在做会计分录上有区别吗？（有员工反映如果要扣个税直接发现金就行了，为什么要求用发票呢？）。我咨询过北京地税热线，说北京没有免税政
二)、企业给员工按级别凭发票报销通讯费、交通费，是按三七开并入当月工资薪金缴纳个税吗？（如某员工每月报销通讯费100元，其中30元交个税）。我打电话问过地税热线，答复是只要跟工作有关可以免个税。还是有点疑惑，我可以说我给员工的这个额度全部就是与工作相关的吗？有节税的办法吗？
三)、差旅费公司是实报实销的，即车费、住宿费都凭票报销，另外再按级别给差旅补助，如一天80元-150元，以现金支付，所有费用都填在一张差旅费报销单上。按照您课件上写的，“实行实报实销办法的，区内出差60元，区外出差每天80元是免税的”，那么我们公司这种情况，每天80-150元现金支付部分，就是去北京市外超过80元的部分缴个税，这种理解对吗？您在上课时提到出差餐费的问题，我们公司出差人员就报餐费，领导也同意，我们财务能报吗？要交个税吗？
四)、公司员工的午餐是每月按就餐人数与食堂结算，每人15元，食堂不属于本公司，这个餐费要交个税吗？
五)、公司组织旅游，按规定要按人头分摊交个税，但员工意见很大，有什么好办法吗？我们单位是每年7-8月旅游。
六)、母公司借调员工到子公司工作，人事关系、保险均留在子公司，母公司要求子公司将该员工工资划拨给母公司发放，工资费用出在子公司账上，以前由母公司代扣代缴个税，现在又改为子公司代扣代缴个税，这两种做法对个税有影响吗？子公司这笔工资费用能在所得税前扣除吗？ 如果不能这么做，正确的做法应该是什么呢？ |
