增值税申报热点问题

3、相城区的房产企业，在吴中有简易征收的老房产项目。营改增后，纳税人应该在哪里预缴税款？

答：房地产开发企业的一般纳税人销售房地产老项目，如果一般计税，则按照3%预征率在不动产所在地预缴税款；如果简易计税，则按照3%预征率在取得预收款的次月纳税申报期向主管税务机关预缴税款。

4.网上办税厅申报时，报表中没有在发票查询平台上已查询到勾选确认的发票数据，应该如何处理？

建议：点击“重做初始化”，然后点击“自动生成”。如果操作后仍然没有数据，可能为数据传输问题，建议等1-2天后再操作。

5.企业本次申报不涉及营改增业务，但是报表列表仍有《税负分析测算明细表》，请问还需要填写吗？

建议：本表设计时通过CTAIS2.0明确企业的税种，若有营改增项目，则为填报对象，需要填写《税负分析测算明细表》，应选择对应的应税项目代码及名称，如果没有对应应税项目的销售收入，则选择行业后填0保存。

如图示：

若纳税人不清楚自己登记的应税项目及名称，建议先预提交后 ，系统会提示图示信息，可按照系统提示的应税项目代码及名称选择。如图示：

6.网上申报时如果出现下图提示应该如何处理？

建议：本期有进项税额，则应该填写《进项结构明细表》。若附表二进项税额为0，点击“重做初始化”，然后点击“自动生成”。

7.纳税人收到下图中的消息，请问是真的吗?

答：该消息为上海税务局因为即将使用税务金税三期系统发送的提示信息，与江苏纳税人无关。 

8.收到一张可以抵扣的增值税专用发票，金额是362250，税率是***，税额是5250。在填写《进项税额结构明细表》时，没有对应税率可以填入。

而附表二中自动生成的数据，为票面税额，结构明细表上如果只填金额数据，自动生成的税额就与票面税额不符，会导致与附表二数据比对不符，无法保存，请问应该如何处理？

建议:按照税额，反算金额后填入该表。