增值税申报热点问题

1、房地产业预缴税款如何填报？

答：房地产业预收款需填报《增值税预缴税款表》，填报途径为：网上办税厅——我要申请——申报

点击左侧：增值税预缴纳税申报表，选择“下一步”，申请：

注意：《增值税预缴税款表》每月申请一次。例如2016年5月收到预收款，2016年6月填报《增值税预缴税款表》，所属期201606，且当月提交申请。2016年7月预缴税款导入附表四第2栏：本期发生额，再导入主表28栏：分次预缴税额。

2、增值税小规模纳税人减免税申报明细表不能保存？

答：目前《减免税申报明细表》界面奇怪，税控专用设备抵减税额，本期应抵减税额不能自动计算，保存时强制要求至税务机关备案，为强制监控，数据不能保存。

答：现发现原因为纳税人在填报时先手工将820元减免税额填入了主表，再去填写《减免税申报明细表》。系统默认820元已抵减结束，不能重复抵减，导致《减免税申报明细表》填写不成功。

纳税人需先填写《减免税申报明细表》，再将本期减征额反映在主表16栏：本期应纳税额减征额中。