2024风向！主播、医药、加油站、农产品收购、外贸等领域重点稽查

　　2月27日，国家税务总局、公安部、最高人民法院、最高人民检察院、中国人民银行、海关总署、市场监管总局、国家外汇管理局在北京召开全国八部门联合打击涉税违法犯罪工作推进会议。

　　会议指出，2023年常态化打击涉税违法犯罪工作机制持续完善，跨部门协作进一步拓展深化，有力健全了从行政执法到刑事司法全链条、一体化打击涉税违法犯罪的工作新格局。一年来，八部门充分发挥联合打击工作机制作用，对虚开骗税等涉税违法犯罪重拳出击、严肃查处，有力震慑了犯罪分子，有效维护了经济运行秩序和国家税收安全。2023年全国累计检查涉嫌虚开骗税企业17.4万户，特别是严厉打击骗取出口退税等涉税违法行为，挽回出口退税损失约166亿元。与此同时，围绕护航税费优惠政策落实落地，针对重点风险扎实做好防范和打击工作，挽回国家税款损失32亿元，有力防止政策“红包”落入不法分子“腰包”。

　　会议强调，持续深化完善联合打击工作机制，依法严厉打击涉税违法犯罪行为，充分发挥保障国家税收安全、保障经济运行秩序、保障社会公平正义的职能作用，持续提升八部门联合打击涉税违法犯罪工作质效，更好营造法治环境，更好服务高质量发展，为推进国家治理体系和治理能力现代化作出新的更大贡献。

　　2月29日，国家税务总局官方网站公布龙年首批涉税违反典型案例6起，涉及未办理个税汇算补税、加油站、主播偷税、虚开农产品收购发票、小规模企业虚开发票、骗取出口退税等重点稽查行业和领域，代表了税务稽查方向。

　　PART01

　　四川省成都市税务局联合法院强制执行一起未依法办理个人所得税综合所得汇算清缴补税案件

　　前期，四川税务部门根据精准分析线索，发现四川省成都市某餐饮管理有限公司高管姚崇洪未办理2021年度个人所得税综合所得汇算清缴补税。经税务部门多次提醒督促，姚崇洪仍拒不办理申报，并有拒不签收甚至撕毁相关法律文书等行为，税务部门遂对其立案检查。

　　经查，纳税人姚崇洪未在法定期限内办理2021年度个人所得税综合所得汇算清缴，少缴个人所得税。依据《中华人民共和国个人所得税法》《中华人民共和国税收征收管理法》《中华人民共和国行政处罚法》等相关法律法规规定，成都市税务局第一稽查局依法对其送达《税务处理决定书》和《税务行政处罚决定书》，姚崇洪仍以各种借口拒不缴纳。税务部门遂将该案件移交成都市锦江区人民法院执行局强制执行，冻结了姚崇洪全部银行账号、微信和支付宝账号等资金账号，并发出限制消费令。经税务部门和法院联合约谈，在法律的震慑下，目前姚崇洪已缴清了全部税款、滞纳金、罚款和加处罚款共计35万元。

　　国家税务总局四川省税务局相关负责人提醒广大纳税人，2023年度个税综合所得汇算即将开始，请依法如实办理。同时，也请检查以前年度是否存在应当办理汇算清缴而未办理、申报缴税不规范、取得应税收入未申报等情形并抓紧补正。税务机关发现存在涉税问题的，会对纳税人进行提示提醒、督促整改和约谈警示，并通过电子、书面等方式向其发送税务文书，提醒督促纳税人整改，对于拒不整改或整改不彻底的纳税人，税务机关将依法进行立案检查，并纳入税收监管重点人员名单，对其以后3个纳税年度申报情况加强审核。

　　PART02

　　河南省洛阳市税务局稽查局依法对网络主播马海涛、梁娜偷税案进行处理

　　前期，国家税务总局洛阳市税务局稽查局通过精准分析，发现网络主播马海涛、梁娜夫妻二人涉嫌偷税，在国家税务总局河南省税务局稽查局指导下，依法对马海涛、梁娜二人开展了税务检查。

　　经查，马海涛、梁娜二人在2020年至2022年期间通过隐匿直播带货佣金收入、转换收入性质等手段，进行虚假申报，少缴个人所得税、增值税等税费207万元。洛阳市税务局稽查局依据《中华人民共和国行政处罚法》《中华人民共和国税收征收管理法》等相关规定，对马海涛、梁娜二人依法追缴少缴税费、加收滞纳金并处罚款，共计317万元。日前，税务稽查部门已经依法送达《税务处理决定书》和《税务行政处罚决定书》，马海涛、梁娜二人已按规定缴清税款、滞纳金及罚款。

　　国家税务总局河南省税务局稽查局有关负责人表示，税务部门将进一步依法加强对网络直播行业从业人员的税收监管，依法严肃查处涉税违法行为，不断提升其税法遵从度，促进行业长期规范健康发展。

　　PART03

　　青岛市多部门联合依法查处一起骗取出口退税团伙案件

　　为规范出口退税政策落实，助力稳外贸促发展，青岛市税务、公安、海关、人民银行等部门联合依法查处青岛百富隆进出口贸易有限公司、青岛贝利源工贸有限公司、青岛银河鑫源贸易有限公司3户出口企业虚开骗税团伙案件。

　　经查，上述3户出口企业，通过虚构出口业务、买单配票等违法手段骗取出口退税。青岛市税务部门依据《中华人民共和国税收征收管理法》及相关规定，追缴骗取出口退税1028万元。目前，青岛市中级人民法院已对该案作出终审判决，犯罪分子刘文市、黄桥木、李玉英、李玉凤4人因犯骗取出口退税罪，被判处5年至10年不等有期徒刑;犯罪分子易永煌、陈彩红、龚培炜3人因犯虚开增值税专用发票罪，被判处2年至7年不等有期徒刑;报关人员汪玉玲、袁宏伟2人因犯骗取出口退税罪，分别被判处9个月和2年6个月有期徒刑，以上9人并处罚金共计1092万元。

　　国家税务总局青岛市税务局有关负责人表示，将进一步发挥税务、公安、法院、检察、人民银行、海关、市场监管、外汇管理八部门联合打击机制作用，坚持以零容忍的态度对虚开发票骗取出口退税等涉税违法犯罪行为重拳出击、严惩不贷，始终保持高压态势，护航出口退税政策措施落准落好。

　　PART04

　　贵州省税务部门依法查处一起加油站偷税案件

　　国家税务总局贵州省税务局稽查局根据相关部门移送线索，指导国家税务总局黔西南州税务局稽查局依法查处了兴仁市巴铃卡子加油站偷税案件。

　　经查，该加油站通过违规更换加油机主板芯片、删除加油机税控数据等手段隐匿销售收入，进行虚假纳税申报，少缴增值税等税费355万元。税务稽查部门依据《中华人民共和国行政处罚法》《中华人民共和国税收征收管理法》等相关规定，对该加油站依法追缴少缴税费、加收滞纳金并处罚款，共计1035万元。

　　国家税务总局贵州省税务局稽查局有关负责人表示，下一步将坚决依法严查严处各种偷逃税行为，坚决维护国家税法权威，促进社会公平正义，持续营造良好税收营商环境，促进相关企业和行业长期规范健康发展。

　　PART05

　　云南省文山壮族苗族自治州警税联合依法查处一起虚开农产品收购发票案件

　　国家税务总局文山壮族苗族自治州税务局第一稽查局根据精准分析线索，联合公安经侦部门依法查处了云南易谷农业有限公司虚开农产品收购发票案件。

　　经查，该公司利用农户身份信息，虚购农产品收购业务，虚开农产品收购发票3458份，金额合计2亿元。目前，该案已由公安部门移送检察机关审查起诉。

　　国家税务总局文山壮族苗族自治州税务局有关负责人表示，将进一步发挥税务、公安、法院、检察、人民银行、海关、市场监管、外汇管理八部门联合打击机制作用，聚焦重点领域、重点行业，对虚开发票、偷逃税款等违法犯罪行为重拳出击、严惩不贷，始终保持高压态势，积极营造更加规范公平的税收环境。

　　PART06

　　辽宁省朝阳市警税联合依法查处一起利用小规模纳税人减免增值税政策虚开发票案件

　　国家税务总局朝阳市税务局第一稽查局根据精准分析线索，联合公安经侦部门依法查处一起利用小规模纳税人减免增值税政策虚开发票案件。

　　经查，犯罪团伙控制多家空壳企业，在没有真实业务发生的情况下，利用小规模纳税人减免增值税政策向下游医药企业虚开增值税普通发票1009份，价税合计8273万元。目前，该案主犯邵龙因犯虚开发票罪被判处2年有期徒刑，并处罚金20万元;团伙其余3人因涉嫌虚开发票犯罪已由公安部门移送检察机关审查起诉。

　　国家税务总局朝阳市税务局有关负责人表示，将进一步发挥税务、公安、法院、检察、人民银行、海关、市场监管、外汇管理八部门联合打击机制作用，聚焦重点领域、重点行业，对虚开发票、偷逃税款等违法犯罪行为重拳出击、严惩不贷，始终保持高压态势，积极维护规范公平的经济税收秩序。

　　黄俊涛律师，毕业于中南财经政法大学，会计学+法学双学士，经济法(财税方向)硕士，曾先后就职于北京华税，北京德恒等国内知名律所，现就职于京师(武汉)。

　　武汉市律协刑委会研究中心研究员、京师(全国)税法委员会副主任、京师(武汉)刑事合规中心副主任、京师(武汉)财税法律事务部主任、东湖行政法治研究院研究员。

　　执业以来坚持深耕涉税法律服务，参与办理百余起重大疑难复杂涉税案件，公开发表税务相关文章、论文300余篇，论文曾多次获省经济法学会、财税法学会、破产法学会优秀论文奖，多篇论文载于《税法解释与判例评注》等刊物，多次受邀为税务机关、行业协会、企业家开展税法讲座，参与税收政策制定研讨。曾参与起草全国律协《律师办理税法服务业务操作指引》、武汉市律协《律师办理金融犯罪案件辩护工作指引》工作，参与《中国税法疑难案例解决实务》《中国税务律师实务》等著作编撰，著有《出口退税实务解析与合规管理》(法律出版社)。

　　地址：武汉市岳家嘴山河大厦40楼 北京市京师(武汉)律师事务所