琼地税函[2014]4号 海南省地方税务局关于签订税收遵从协议的企业报送企业税务遵从年度报告的函

海南省地方税务局关于签订税收遵从协议的企业报送企业税务遵从年度报告的函

琼地税函[2014]4号             2014-1-2

海南航空股份有限公司、海南雅居乐房地产开发有限公司、三亚盈湾酒店有限公司三亚喜来登度假酒店：

　　为加强对签订税收遵从协议的企业税务遵从管理，根据已签订的《税收遵从协议》第一条第一款第四项“自2013年起，贵公司应当就税务遵从协议执行情况按年度编写《企业税务遵从年度报告》(以下简称《年度报告》)”的要求，我局现就报送《年度报告》相关事宜函告如下：

　　一、重要意义

　　《年度报告》综合反映签订税收遵从协议企业的管理构架、组织形式、核算方式、税务管理、税务风险内控机制、涉税诉求、税务遵从管理等情况，以及企业对税务机关提供纳税服务、实施针对性风险管理工作的意见建议，是税务机关对签订税收遵从协议企业提供纳税服务、实施风险管理、加强税源管理的重要信息资料，也是政策和管理制度制定的重要参考依据。

　　二、主要内容

　　《年度报告》主要包含以下内容。

　　(一)企业基本情况。主要反映企业组织架构、所有权结构、核算方式、主营业务、资产规模、生产经营特点和税收缴纳情况的现状及变化情况。

　　1.组织架构。报告年度企业组织架构，如有变化，说明变化原因、变化情况，并附变化后组织架构图。

　　2.所有权结构。报告年度企业所有权结构，如有变化，说明变化原因、变化情况，并附变化后企业所有权结构图。

　　3.报告年度资产规模(数据截至报告年度12月31日)。

　　4.报告年度经营情况(包括营业收入和利润情况)。

　　5.报告年度税收规模(分税种税收规模)。

　　(二)企业税务风险内控机制。结合企业的生产经营流程和管理特点，描述企业税务风险内控机制，重点反映涉税业务环节的税务管理控制力，包括涉税事项的事前防范、事中控制和事后监督。反映企业内部开展的各项风险评估、纳税评估和税务检查的情况和结果。

　　1.企业税务风险内控机制架构。

　　(1)企业内控机制架构。说明企业基本生产经营流程、控制节点，税务风险内部控制与企业整体内部控制架构的关系。

　　(2)税务内控机制架构。包括承担税务风险管理的部门、考核机制，及风险管理在税务日常管理工作中的作用和关联关系，结合企业生产经营流程，说明税务管理对税款缴纳等涉税行为的实际控制力，包括涉税事项的事前防范、事中控制和事后监督。

　　(3)企业税务管理。企业税务管理人员情况及职能。从事税务管理工作人员主要工作职责。企业设置税务管理机构或税务管理人员的标准、要求，及主要设置情况。

　　2.企业财务信息系统使用名称、版本，主要功能，与经营管理系统(包括税务信息系统)是否对接，在哪些方面对接。

　　3.企业内部或企业集团对本企业的税务风险评估、纳税评估、各种税务检查的结果。

　　(三)重大事项报告。反映企业生产经营中的重大事项，包括关联企业间业务往来、股权变更(转让)、资产重组(包括企业法律形式变更、债务重组、股权收购、合并、分立等)、重大财产损失、重大投融资、经营战略调整等重大涉税事项。

　　(四)企业涉税诉求。反映企业税务遵从过程中遇到的问题和困难，及向税务机关申请解决的税收政策或税收征管方面的诉求。

　　企业在报告年度已提出的涉税诉求及税务机关处理情况。包括提出的涉税诉求、受理单位、处理结果。新产生的重大涉税诉求。

　　(五)企业税务遵从。结合企业税务风险管理结果、税款申报缴纳和纳税信用评定等情况，报告企业接受税务机关各种评估、检查和稽查情况及结果。

　　1.纳税申报及缴纳。

　　(1)申报税种及申报期限。年度内应申报未申报、应缴纳未缴纳的异常情况及说明。

　　(2)纳税信用评定情况。近两年内，企业被主管税务机关认定为A、B、C、D等级的情况。

　　2.税务风险评估、检查、稽查情况

　　成员企业接受税务机关检查、稽查情况及结果。包括涉税违法犯罪事项及处理、税务行政处罚事项及处理、其他税收违法行为事项及处理。

　　三、有关要求

　　(一)请各企业领导高度重视此项工作，组织有关部门相互配合、认真负责，按我局要求积极完成《年度报告》。

　　(二)各企业在协议年度中，于每年年度终了后次年1月底前及时向海南省地方税务局大企业税收管理局报送《年度报告》。2013年的《年度报告》，请于2014年1月30日前报送。

　　(三)在开展《年度报告》工作中遇有问题，请及时与海南省地方税务局大企业税收管理局联系。报告报送海南省地方税务局大企业税收管理局公共邮箱hndsdqyc@sina.com。

　　联系人：大企业税收管理局 周德意，电话：66969145