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财政部关于做好2018年度国有企业财务会计决算报告工作的通知 财资[2018]104号 2018-12-26 党中央有关部门，国务院有关部委、有关直属机构，全国人大常委会办公厅，全国政协办公厅，高法院，高检院，有关人民团体，有关中央管理企业，各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅(局)，新疆生产建设兵团财政局： 为贯彻落实国务院向全国人大常委会报告国有资产管理情况制度，更好地发挥企业财务信息在国家宏观经济管理和国有企业改革发展中的基础性作用，根据《中华人民共和国会计法》《企业财务会计报告条例》《企业财务通则》《企业会计准则》等有关法规制度，现就编报2018年度国有企业财务会计决算报告工作(以下简称《报告》)通知如下： 一、编报范围 (一)中华人民共和国境内、境外所有国有及国有控股企业和城镇集体企业(以下简称企业，不含一级金融企业)均应按本通知规定的统一格式编制向财政部门报送《报告》。 (二)《报告》基本填报单位为具备法人资格、独立核算并能够编制完整会计报表的企业(单位)。企业集团母公司除编制本级报表外，还应编制集团公司的合并财务报表。汇总(合并)单位应全级次上报纳入汇总(合并)范围的企业。 二、报送内容 (一)《报告》报送内容包括纸质材料和电子数据。纸质材料以正式文件报送，其中财务会计决算报表金额以“万元”为单位印制；电子数据通过财政部统一报表平台(https://tybb.mof.gov.cn)实行网络报送，系统操作手册在财政部网站资产管理司频道国有企业财务信息管理专题栏目下载(http://zcgls.mof.gov.cn/zhuantilanmu/gyqicwxxgl)。不适用网络报送方式的单位(企业)，在财政部网站资产管理司频道下载统一报表离线客户端报送。 (二)中央部门报送内容包括：1. 封面、2018年度汇总的决算报表、财务情况说明书，按以上顺序编排目录和页码，装订成册后加盖本单位印章；2.汇总和全部单户企业电子数据及财务情况说明书电子文档、中介机构对部门所属一级企业出具的审计报告电子文档，通过财政部统一报表平台报送。 (三)中央管理企业报送内容包括：1.封面、2018年度合并的决算报表、会计报表附注、财务情况说明书、集团母公司财企01-04表，按以上顺序编排目录和页码、装订成册后加盖本单位印章；2.中介机构对集团公司出具的审计报告及管理建议书，中介机构出具保留意见、无法表示意见或否定意见审计报告的，须同时提交对审计报告相关内容提出的财务处理、账务调整意见或报表编制的有关情况和意见；3.合并和全部单户企业电子数据、合并及企业集团所属三级及三级以上子企业和三级以下重要子企业的会计报表附注、财务情况说明书的电子文档，通过财政部统一报表平台报送。 (四)省(区、市)财政厅(局)报送内容包括：1. 封面、2018年度汇总的决算报表、财务情况说明书，按以上顺序编排目录和页码、装订成册后加盖本单位印章；2.汇总和全部单户企业电子数据、财务情况说明书电子文档，已完成统一报表平台二级部署的各省(区、市)财政厅(局)通过本地统一报表平台采集、审核、汇总本地区各级单位(企业)数据并与财政部统一报表平台做数据同步，未完成二级部署的各省(区、市)财政厅(局)可采用原方式报送。 (五)按照建立健全国有资产报告制度的要求，实行全口径报告汇总国有企业财务会计决算数据。中央管理企业所属金融企业在填报2018年度财务决算数据的同时，还需按照《财政部关于印发2018年度金融企业财务决算报表的通知》填报金融企业财务决算报表、撰写分析报告，与中央管理企业决算数据一并报送。相关报表登陆财政部统一报表平台/企业财务会计决算任务/下载中心栏目下载。 (六)厂办大集体决算由主办国有企业负责上报。中央企业兴办的厂办大集体企业决算，由中央部门或中央管理企业负责组织。中央下放企业及地方企业兴办的厂办大集体企业决算，由各地财政部门负责组织。 《报告》中的有关数据是财政部门核定国有资本收益，测算国有企业“三供一业”移交及厂办大集体改革等财政补助资金的重要依据。 三、报送时间 中央部门、中央管理企业和省(区、市)财政厅(局)(以下简称各单位)应于2019年4月底完成《报告》工作。财政部将于2019年5月上旬对全国国有企业财务会计决算报表进行集中验审(具体时间另行通知)。 四、有关要求 各级国有企业应严格按照有关法规制度和会计准则，以真实的交易事项、完整的账簿记录为依据，在全面清查资产、核实债务和权益、正确结转损益、依法进行年终审计等工作的基础上，编制《报告》，确保决算数据的真实和完整。认真撰写财务情况说明书，对生产经营情况、企业经济效益、国有资本及所有者权益变动等情况进行分析，发现并反映存在的问题。 《报告》是财政部编制国务院向全国人大常委会报告国有资产管理情况的重要依据和基础，各单位要从对人民负责、对国家负责、对国有资产负责的高度，精心组织，周密部署，依法依规，扎实做好2018年度国有企业财务会计决算报告工作。财政部将对各单位决算工作进行总结考评并通报。 联系方式： 电话 010-68552420 68552419 68552797 传真 010-68552882 邮箱 czbgzysc@163.com 附件： 4.2018年度国有企业财务会计决算报表[补充指标表]编制说明 6.2018年度国有企业财务会计决算报表[收益情况表]编制说明 财政部 2018年12月26日 |
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