金川集团财务总监蔡娟：“税务合规是一项常态化工作”

金川集团财务总监蔡娟：“税务合规是一项常态化工作”

2025年01月17日  版次：08   作者：本报记者 李雨柔 金琳

　　“面对业务范围广、成员企业多的特点，金川集团将税务合规作为一项常态化工作来抓。”

　　在甘肃金昌，有一家“资源丰富”的集团企业——镍产量世界第三、钴产量世界第五、铂族金属产量亚洲第一、铜产量国内第四。这家企业，就是金川集团股份有限公司(以下简称金川集团)。作为甘肃省人民政府控股的特大型采、选、冶、化、深加工联合企业，2024年，金川集团位列世界500强第300位，中国企业500强第78位。金川集团财务总监蔡娟告诉记者，面对业务范围广、成员企业多的特点，企业将税务合规作为一项常态化工作来抓，通过组建税收政策研究小组、税务风险检查小组等方式，持续强化税务管理，全面防范税务风险。

　　不同领域税收政策都要学习

　　金川集团成立于1959年，建成了我国第一条镍钴铂族金属生产线，结束了我国缺镍少钴的历史，并被列为全国矿产资源综合利用三大基地之一。经过近66年的发展，金川集团在国内20个省(区、市)和海外30余个国家开展有色金属矿产资源开发及产业、科技、供应链合作，形成了金川镍钴、金川铜贵、金川科技、金川新材、金川新能、金川科创六大板块，建立了资源开发、冶金、新材料、新能源、化工等完整产业链。目前，金川集团有成员企业210多家，除了矿业和金属这项主业外，还涉及机械制造、工程建设、信息与自动化、研究设计、技术集成、管理咨询、检修等诸多业务。

　　“业务范围广、成员企业多，不同业务领域的税收政策适用要点不同、税务管理重点也不同。”蔡娟举例说，对于矿产资源开发及综合利用业务，需要重点关注资源税相关政策和资源综合利用增值税即征即退政策等；对于机械制造等传统制造业务，需要加强购买原材料、购置固定资产等相关业务的税务合规处理；对于信息与自动化、研究设计等业务，需要分析相关研究项目是否满足享受研发费用加计扣除优惠的条件，避免出现错误享受税收优惠的情况。

　　从成员企业角度分析，如果从事某项业务的成员企业属于高新技术企业，其财税人员需要详细掌握企业会计准则、高新技术企业认定、研发费用加计扣除政策等对研发费用归集的不同要求，按规定准确归集研发费用，制定研发费用台账，以免因政策混淆引发税务风险。如果是在其他国家和地区投资设立的成员企业，需要了解当地税制情况和税收征管要求，涉及跨境关联交易时还要掌握转让定价相关政策。

　　“无论是外部环境还是企业内部的经营特点，都对我们财税人员的政策学习能力、政策理解能力提出更高要求。”蔡娟认为，在深化财税体制改革的背景下，企业财税人员必须加强政策学习，以此为基础提高实操能力，在开展各项业务活动前做到“税务先行”，在依法合规前提下，尽可能降低企业税收成本。

　　整合内外部力量持续研究政策

　　近期，金川集团税收政策研究小组正在研究《西部地区鼓励类产业目录(2025年本)》，详细梳理成员企业所在地区相关条目的变化，结合具体政策要求分析哪些成员企业可以享受西部大开发税收优惠，哪些企业不再符合税收优惠享受条件，既要应享尽享，也要应缴尽缴。据了解，金川集团还计划建立税收政策研究成果信息库，固化税收政策研究成果。

　　为了细化税收政策研究的颗粒度，金川集团组建了由总公司财务部牵头，各子公司、分公司财税人员共同参与的税收政策研究专题组，结合成员企业面临的实际案例，对具有共性的税务问题、特殊业务的税务处理等进行集中研讨。同时，依托税收政策研究专题组对最新税收政策、涉税疑难问题的分析研究，集团财务部每月发布税收政策研究报告和税务知识课堂，提醒相关业务部门关注最新税收政策要求、指导成员企业财税人员合规进行税务处理。

　　“在激发企业内生动力的同时，我们也注重用好外部力量。”蔡娟告诉记者，2024年10月，金川集团全体财税人员接受了一场系统专业的业务培训，对提升企业财税核算和管理水平有很大帮助。据了解，这是甘肃税务部门面向省内大企业推出的“送教进企业”活动，结合企业的业务特点和实际需求量身定制课程，安排理论功底扎实、实践经验丰富的业务骨干为企业财税人员授课。

　　以金川集团为例，企业近年来研发项目较多、海内外员工数量较大，希望加强对研发费用加计扣除、个人所得税专项附加扣除等税收政策的学习。同时，随着全国统一的新电子税务局扩围上线、全面数字化电子发票的推广应用，金川集团希望通过培训详细了解纳税申报、发票开具等具体操作流程和要点。根据企业实际需求，甘肃税务部门安排相关业务骨干，分别从研发费用加计扣除政策及风险防控、个人所得税专项附加扣除政策解读、增值税发票虚开风险及防范、电子税务局操作与答疑等四个方面展开专项辅导，并现场解答财税人员关于企业所得税年度汇算清缴、个人所得税汇算、发票认证、电子税务局纳税申报等方面的问题。

　　在日常税务管理过程中，金川集团很注重与主管税务机关国家税务总局金昌市税务局的沟通，对于可能存在争议的涉税事项提前交流、提前化解。比如，近几年企业通过合并、分立、改制重组等方式整合业务板块，涉及能否适用企业所得税特殊性税务处理，能否享受免征增值税、土地增值税等税收优惠的问题。在此过程中，金川集团财税人员结合拟定重组方案，与税务干部提前研究相关税收政策和潜在税务问题，尽可能在合规的基础上降低企业改制重组的成本。“接下来，我们计划在充分发挥税收政策研究专题组作用的同时，借助外部专业力量形成适合企业发展需求的涉税业务操作手册，进一步指导各成员企业规范税务处理。”蔡娟说。

　　集团上下积极践行合规文化

　　“在金川集团的核心价值观中，诚信排在第一位。”蔡娟告诉记者，这既体现在生产经营活动中，也体现在企业依法诚信纳税的具体实践中。据了解，金川集团连续7年纳税信用级别为A级，80%以上成员企业均为A级纳税人。

　　同时，“合规合法”是金川集团的经营理念之一，遵纪守法也是金川集团每一位员工的行为准则。为实现这一目标，金川集团财税团队基于“计划为纲，制度至上，执行为要，效能为本”的企业管理理念，将税务合规作为一项常态化工作推进。组建税收政策研究小组强化政策学习和研究，是金川集团财税团队践行企业合规文化的一项具体行动。蔡娟介绍，目前，金川集团建立了较为完善的财税管理组织架构，集团层面设立了专门的税务管理部门，负责统筹集团税收政策研究、税务风险应对、税务信息系统建设、税务知识培训、与税务部门沟通协调等管理工作，各成员企业配备了专门的税务岗位，负责处理本企业的税务事项。

　　不仅如此，金川集团还成立了税务风险检查小组，强化对日常业务的监督检查。在涉税专业服务机构的协助下，企业会不定期对集团境内所有子公司、分公司的涉税业务进行全面系统的诊断，有效规避了“小问题发展成大风险”的情况。以享受税收优惠政策为例，金川集团及成员企业可以享受西部大开发税收优惠、高新技术企业所得税优惠税率、研发费用加计扣除、先进制造业增值税加计抵减等多项税收优惠政策。税务风险检查小组成员会对各企业的税收优惠享受情况进行复核，比如，主营业务占比是否满足享受西部大开发税收优惠的条件、高新技术产品收入占比是否满足享受高新技术企业所得税优惠的条件等，确保在严控风险的前提下“应享尽享”各项税收优惠政策。

　　蔡娟表示，金川集团有着独特的学习理念，将学习作为企业的加油站，依靠学习、走向未来。企业财税团队将持续践行集团合规文化和各项理念，加强对税收政策、税务实操的学习和研究，加深财税人员对税收政策的掌握和理解，以合规有效的税务管理，助力金川集团早日建成世界一流有色金属及相关新材料跨国企业集团。

个性化辅导大企业效果更佳

2025年01月17日  版次：08  作者：安梅菊

　　金川集团提到的“送教进企业”活动，是近年来国家税务总局甘肃省税务局持续打造效能税务、提升税费服务水平、优化税收营商环境工作的一项举措。近年来，甘肃省税务局第一税务分局改变以往“大水漫灌”的宣讲形式，以解决企业遇到的实际困难和问题为导向，并有针对性地进行项目设计，得到了省内大企业普遍认可。

　　以千户集团为代表的大型企业，普遍具有层级架构复杂、成员企业众多、跨域跨业经营、集团化管理专业化运作、新业态新模式不断涌现等特点。以金川集团为例，作为一家世界500强企业，金川集团有数百家成员企业，分布在全国10余个省份，并在境外多个国家和地区设有机构，集团业务涉及采矿业、制造业、技术服务业等15个行业大类，跨区域、跨行业经营的特征较为明显。面对这样的经营特征，金川集团财税管理团队注重加强税费政策学习，持续完善财税管理制度，财税人员专业基础扎实，连续7年纳税信用级别为A级。但是，在生产经营过程中，对于一些新业务、复杂业务，企业财税人员仍存在如何精准适用税费政策的困惑，专题培训辅导和面对面交流等方面的需求较为迫切。

　　在甘肃，像金川集团这样的大企业，本身在财税管理方面的信息化程度较高，集团层面自上而下对成员企业把控较严，企业在建立专业化财税管理团队同时，会聘请国内外知名的会计师或税务师事务所帮助企业进行财税方面的管理，在每一项新税费政策出台后，集团层面都会自上而下对财税管理人员开展相关培训。对企业而言，一般意义上“大水漫灌”式的培训辅导，很难满足实际需求。

　　企业的诉求就是税务部门行动的方向。为此，甘肃省税务局开展了“送教进企业”活动，在前期与企业集团反复沟通对接培训需求的基础上，全面了解企业存在的难点和痛点问题，以“私人订制”方式由税企双方共同确定个性化培训方案；在师资方面，甘肃省税务局从全省税务系统200余名“兼职教师”中选出业务能力强、实践经验丰富的专家，比对项目方案做好授课答疑准备；授课专家结合企业生产经营情况，从政策背景、涉税处理、税会差异、风险防控等方面，有针对性地把内容讲深、讲透，并与企业财税人员充分互动交流，力求每次培训都能够发现问题、解决问题、共同交流、共同提升。

　　近两年来，甘肃省税务局累计为全省千户集团和列名大企业开展“送教进企业”活动10余次，有近3000人次参加活动，受到甘肃大企业欢迎。例如，2023年，甘肃省税务局第一税务分局关注到，千户集团总部企业靖远煤业集团有限责任公司正在实施重大重组。省市两级大企业部门主动对接企业，提供全过程辅导，并根据业务进展和企业需求，选派资产重组和股权转让方面的业务专家开展专题税费政策培训。企业根据培训内容和后续辅导，规范享受了增值税、契税、土地增值税等方面的税费优惠政策，有效帮助企业防范化解涉税风险，顺利完成企业重组。

　　“送教进企业”活动为什么受欢迎?笔者认为，是因为这项活动贴合企业实际需求，具有较强的针对性。按照“企业缺什么、税务讲什么”的原则，“送教进企业”活动的交流内容，全部来源于企业实际诉求，授课老师大多由甘肃省税务局业务部门主要负责人或兼职教师担任，理论功底和实践经验丰富。同时，每次“送教进企业”活动开展时，相关大企业集团都组织各级成员单位财税人员共同参加，集团所在地税务干部也积极参与，有效实现了税企双方在税费政策理解和执行方面的一致性。

　　(作者系国家税务总局甘肃省税务局第一税务分局局长)