啥啥都要缴税 达人教你合理避税5窍门

　　拍卖其他财产，应以其转让收入额减去财产原值以及相应合理费用后的余额作为应纳税所得额，适用20%税率缴纳个人所得税。

　　Point
　　营业税：
　　每月应纳营业税税额=月租金收入X适用税率。营业、居住税率5%、3％

　　城市维护建设税：
　　应纳城市维护建设税额=实际缴纳的营业税税额X适用税率。所在地为市区、县镇、和其他地区的适用税率分别为，7%,5%和1%。

　　教育费附加：
　　应纳教育费附加=实际缴纳营业税额X3%

　　房产税：
　　每月应纳房产税额=月租金X适用税率。营业用房为12%，居民住房为4%。

　　印花税：税额=月租金收入X租赁期限(月份)X适用税率，适用税率为1%。

　　个人所得税：
　　扣除缴纳的各种税费（包括纳税人负担的该出租财产世界开始的修缮费用），以及税法规定的费用扣除后，就是个人出租房屋的应纳税所得额。适用税率为10%。

　　感受薪酬激励
　　Alice／职场精英／ 某公司控股员工
　　一番职场博弈，Alice终于从实习生变成了这家公司的控股员工。对于一个外地女生来说，这并不简单。在2008年末，公司对Alice的薪酬做了进一步的提升，新一年里，她的工资与分红合计102400元。作为公司，有义务为员工薪酬做出更好的税务筹划。

　　在第一个方案中，Alice的每月工资为5200元，当年分红40000元。具体应缴费用如下：
　　全年应缴工资个人所得税：【（5200-2000）X15%－125】X12=4260元
　　分红应缴所得税：40000X20%=8000元

　　合计：12260元

　　而在加入绩效考核的方案后的薪酬方案中，情况就大不一样。新方案中，Alice可以得到年终奖24000元，每月工资4600元，年中分红23200元。以此计算：
　　全年应缴工资个人所得税：【（4600-2000）X15%－125】X12=3180元
  　年终奖应纳税：0元
　　分红应纳税：23200X20=4640元

　　合计：7820元

　　两方案对比，加入绩效考核的薪酬机会为员工节省了4440元，相当于Alice一个月的税前工资。对于需要在北京独立承担房租的Alice来说，这些节省出来的现金变得更有意义。而对于企业来说，即可以综合大局，用绩效考核的办法提高工作效率，又维护了核心员工的利益，可谓两全齐美。

　　Tips
　　A. 年终奖金纳税规则：
　　纳税人取得除全年一次性奖金以外的各种名目奖金，一律与当月工资、薪金收入合并，按税法规定缴纳个人所得税。而2005年1月1日后，取得的全年一次性奖金，按新办法计算，即，奖金额除以12，以其商数对照个人所得税率进行计算，所得即该奖金应缴数目。

　　B. 年底分红纳税规则：
　　利息、股息、红利所得指个人拥有债券、股权而取得的利息、股息、红利所得。以每次利息、股息、红利所得为应纳税所得额，适用20%税率，即，应纳个人所得税税额=应纳税所得额X20%。

　　C.12万以上人群
　　自2007年1月1日起，年所得12万元以上的纳税人将自行申报纳税。不申报或不如实申报将需要承担法律责任。

　　我的新老板生活
　　阿鹏／创业新贵／ 2009年着手与朋友一同创立某科技公司
　　经过十年的奋斗，阿鹏已经摆脱了“无产阶级”的名号。在创业潮再度袭来的2009年，他决定不再旁观，着手与朋友一起创业。他决定将自己原价值500万的房产作为创业投资。然而不同的创业合作模式会带来不同的费用。

　　做为租赁投资，阿鹏需要上缴营业税、城建税、教育费附加及房产税。若以每年租金50万计算，
　　房产税：50X12%=6万元
　　其他税种：50X5%X（1+7%+3%）=2.75 万元
　　应承担税费合计：8.75万元

　　若以直接投资方式形式，该房产在享受30%的月扣除后仅需缴纳房产税：
　　500X（1-30%）X12%=4.2万元

　　相比之下，两种方案相差资金4.55万元。这对于刚刚起步的公司来说，并不是一笔小的资金。但究竟要选择哪一种就需要在税务筹划中综合考虑。若采用租赁的方式，个人需要额外缴纳房产税、财产租赁收入要缴纳个人所得税。表面上税赋增加但实际减少，企业支付租金可以计入成本，从另一个角度减轻了企业税收负担。同时房屋的维修、装潢费用同样可以计入企业成本，纳税人可以通过这些费用对个人所得税进行调节。

　　一般情况下，同样是以12%作为房产税税率，租赁的方式可以计入企业成本。更多的时候选择租赁投资的方式更为明智。“企业发展的基础问题基本解决，我可以放心的去奋斗了。虽然市场前景并不明朗，但我相信创业可以穿越市场周期影响。”

　　Tips
　　A. 科研机构、高等院校抓转化职务科技成果以股份或以出资比例等股权形式给与科技人员个人奖励，经主管税务机关审核后，暂不征收个人 所得税。

　　B. 纳税年度内，个人投资者从其投资企业（个人独资、合伙企业除外）借款，在该纳税年度终了后不归还，又未使用于企业生产经营的，其未归还的借款可视为企业对个人的投资者的红利分配，依照“利息、股息、红利所得”项目计征个人所得税。

　　Point
　　股票交易印花税：
　　从普通印花税发展而来，是专门针对股票交易发生额征收的一种税。我国税法规定，对证券市场上买卖、继承、赠与所确立的股权转让依据，按确立时实际市场价格计算的金额征收印花税。

　　个人所得税：
　　许多私营企业或私营股份企业在经营过程中，存在投资者个人资产和企业资产划分不清的问题。这部分资产的所有全部属于企业，按照税法规定，资产所消费的费用不得税前扣除，按照个人所得税规定，其企业支付给投资者的个人消费性支出，还要按照红利所得征收个人所得税，适用20%。

　　个人理财新视角，涉税事项好筹划

　　以往，只有拥有大额资金进出的企业会在税务规划中投入较大的关注，以保证将成本降至最低，获得收益的最大化。但是随着个人财富的不断增长，更多的高资产人士关注税务规划。面临不可回避的税收，在遵纪守法和个人支出最小化的前提下，税收筹划正在成为人们热议的话题。

　　税收之于个人收入
　　全球性的金融风暴对世界经济产生了深远的影响，为了禁止金融风暴进一步蔓延，促进经济复苏，各国都在出台“一揽子”措施，增加投入。而减税让利就是其中的一个重要手段。对于我国来说，增加投入，主要是增加财政投入，进一步加大基础设施的建设。而增加投入就需要财政资金，这里的财政资金主要来源就是税收，这与后者的减税让利扶持企业发展正好是一对矛盾。为了解决这个矛盾，国家就会在强化征收管理上下功夫。

　　为加强企业所得税与个人所得税的管理，提高个人所得税代扣代缴质量和力度，2009年5月15日国家税务总局出台《关于加强个人工资薪金所得与企业的工资费用支出比对问题的通知》要求各地的国税与地税联手执行《国家税务总局关于工资薪金及职工福利费扣除问题的通知》，强化个人所得税的征收管理，规范工资薪金支出的税前扣除。