晋财会[2024]25号 山西省财政厅 山西省卫生健康委员会 山西省医疗保障局关于印发山西省进一步加强公立医院内部控制建设工作行动方案的通知

山西省财政厅 山西省卫生健康委员会 山西省医疗保障局关于印发山西省进一步加强公立医院内部控制建设工作行动方案的通知

晋财会〔2024〕25号       2024-08-16

各市、县(市、区)财政局、卫生健康委(局)、医疗保障局，各公立医院：

　　按照《财政部 国家卫生健康委 国家医保局 国家中医药局〈关于进一步加强公立医院内部控制建设的指导意见〉的通知》(财会〔2023〕31号)要求，我们制定了《山西省进一步加强公立医院内部控制建设工作行动方案》，现印发你们，请结合工作实际，认真抓好贯彻落实。

山西省财政厅

山西省卫生健康委员会

山西省医疗保障局

2024年8月16日

山西省进一步加强公立医院内部控制建设工作行动方案

　　为深入贯彻落实中央办公厅、国务院办公厅《关于进一步加强财会监督工作的意见》精神，有效提升我省公立医院内部治理水平和公共服务效能，依据《行政事业单位内部控制规范(试行)》(财会〔2012〕21号)、《关于加强公立医院运营管理的指导意见》(国卫财务发〔2020〕27号)、《公立医院内部控制管理办法》(国卫财务发〔2020〕31号)以及《关于进一步加强公立医院内部控制建设的指导意见》(财会〔2023〕31号)等文件要求，结合我省实际，制定本方案。

　　一、总体要求

　　以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，锚定2025年底前建立健全权责清晰、制衡有力、运行有效、监督到位的内部控制体系这一主要目标，坚持问题导向、结果导向和目标导向，聚焦公立医院重点业务及高风险领域，针对行业特点、复杂业务、多类性质资金，建立有效制度体系、健全长效运行机制、实施高效落实举措，进一步促进公立医院内部经济及相关业务活动合规化管理，全面提升风险防控能力，以高水平内部控制支撑保障公立医院高质量发展。

　　二、主要任务

　　(一)持续优化内部控制环境。各公立医院党委要加强本单位内部控制建设的组织领导，党委主要负责人为第一责任人，党政领导班子其他成员按分工牵头抓好内部控制建设与实施。各公立医院要设立内部控制领导小组或内部控制委员会，建立健全议事决策、岗位责任、定期轮岗、内部监督等机制，指定综合职能部门作为内部控制建设牵头部门，内部审计部门或指定的相关部门对内部控制建立和实施情况进行监督评价。

　　(二)定期开展风险评估。各公立医院要系统分析、客观识别经济活动及相关业务活动存在的风险，重点关注资金规模较大、廉政风险较高、业务模式较新、影响可持续发展等关键节点，形成风险清单。要健全完善定期风险评估机制，至少每年组织一次风险评估，确定相应风险承受度及风险应对策略，形成书面报告。鼓励有条件的公立医院，聘请具有胜任能力的第三方机构开展风险评估工作，提升风险应对能力。

　　(三)构建完整内部控制制度体系。各公立医院应当突出重点领域、重要事项、关键岗位，健全完善与本单位治理体系相适应的内部控制制度。内部控制制度应当坚持全面性、重要性、客观性和持续性原则，覆盖医疗、教学、科研等业务活动和预算、支出、采购等经济活动，涵盖决策层、执行层、业务层等各个层级，实现决策、执行、监督有效分离，确保单位整体建设有规可依、有章可循。

　　(四)用好自我评价工作方法。各公立医院要依照《关于进一步加强公立医院内部控制建设的指导意见》《公立医院内部控制管理办法》等文件要求，定期对预算、收支、采购、资产、基建、合同、执业自查、医保基金、教育经费、互联网诊疗、医联体、生物安全管理情况以及信息化情况等内容进行自我评价，及时梳理总结本单位经济活动及相关业务活动的短板漏洞、运营风险，形成全面、真实、准确、客观的内部控制评价报告，为本单位针对性制定工作举措提供重要依据和参考。

　　(五)加大评价监督力度。各级有关部门、各公立医院审计或指定部门要通过资料检查、交流访谈、现场核查等方式，对所属公立医院在单位层面内部控制、业务层面内部控制、内部监督、内部控制自我评价开展情况和内部控制评价结果应用等情况进行评价监督，并将评价监督结果与年度目标考核挂钩，以精准评价监督推动内部控制工作有效落实。

　　(六)加强人才队伍建设。各公立医院应当建立完善人才引进、培养、激励等综合机制，通过重点培育、能力培养、集中培训等方式，打造一支专业素养高、业务能力强的人才队伍，熟练掌握国家有关法律、法规和规章制度，具备必要的专业知识和技能，为加强医院内部控制建设提供有力人才保障和智力支撑。

　　(七)强化内部控制培训实效。各级各有关部门、各公立医院要聚焦重点业务、重大项目和重要环节，有计划组织内部控制制度、岗位流程、操作规程等专题培训，通过现场观摩、专题研讨等方式，探索内部控制职能拓展实践，加强内部控制流程梳理、风险分析和全面管控，积极推进公立医院内部控制规范化管理，持续营造全员参与、人人有责的良好内部控制氛围。

　　(八)创新推进信息化建设。鼓励有条件的公立医院在完善内部控制制度体系基础上，充分借助人工智能、大数据、云计算等现代信息技术，将内部控制关键管控点嵌入信息系统，实现公立医院信息系统互联互通、信息共享，推动风险控制措施与医院各项业务流程深度融合，提升内部控制精细化水平和效率效益。

　　(九)制定内部控制行业指引。充分考虑医疗体制改革、风险管理能力、运营管理效率、医疗质量和安全、可持续发展等因素，制定我省公立医院内部控制建设指引，引导各公立医院进一步完善内部控制体系，提高内部治理水平，为我省公立医院高质量加强内部控制建设提供有力参考和支持。

　　(十)巩固深化内部控制成果。各级各有关部门要积极推广公立医院内部控制建设先进经验和典型做法，择优遴选优秀案例组织展示和入库，同时对发现内部控制工作不实、问题不改、落实不力等问题的单位，应依照相关规定进行处理。各公立医院要根据内部控制执行、评价、监督等方面反映出的问题，举一反三抓好问题整改，持续提升内部控制工作质效。

　　三、工作机制

　　(一)清单管理机制。按照“工作项目化、项目清单化、清单责任化”的原则，各公立医院要对内部控制体系建立与实施情况，逐项明确任务清单、责任清单、措施清单和结果清单，细分任务内容、工作子项、目标要求、落实主体、序时进度和完成时限，制定具体工作措施，压实各级各类责任，实现工作闭环管理。

　　(二)监督合作机制。各级各有关部门要加强同级跨部门间协调对接，建立多部门合作机制，整合力量，凝聚共识，切实形成工作合力，定期召开工作联席会议，及时研究解决工作中的突出问题，不断提升监督效能和服务水平。

　　(三)信息报送机制。各级各有关部门和各公立医院要定期逐级报送工作进展、指导督促以及评价监督等情况，收集、整理、分析公立医院内部控制工作新情况新问题，及时报送经验做法和典型案例。

　　四、组织措施

　　(一)加强组织领导。各级各有关部门要深入学习领会《关于进一步加强公立医院内部控制建设的指导意见》精神，按照任务分工、完成时限，认真对标对表，严格履职尽责，抓好公立医院内部控制建设的政策指导、工作督促、评价监督等。各公立医院要将内部控制工作纳入党政领导班子年度履职清单，积极推动内部控制工作落地见效。

　　(二)强化监督检查。各级各有关部门要按照职责分工，加强公立医院内部控制建立与实施情况监督检查，督促公立医院及时制定整改措施，建立长效机制，持续优化内部控制体系，省、市、县三级每年按照所属公立医院不低于30%的比例开展抽查检查，三年内要将监督检查覆盖到所有公立医院。同时加强与审计、巡视巡察、纪检监察等部门的沟通协调和信息共享，形成内部控制监督工作合力。

　　(三)加强宣传引导。各级各有关部门和各公立医院要加大宣传教育力度，加强政策宣传解读和业务培训，拓宽社会公众监督渠道，引导公立医院广大干部职工提高风险防范和权力规范意识，自觉遵守内部控制制度，持续推进内部控制规范化管理，有效防范外部环境、业务、廉政风险。