小规模纳税人增值税申报案例一

【填写案例一】2016年5月10日，某市小规模纳税人A转让其购进的一处不动产，取得收入305000元，该不动产的购置原价为200000元，5月20日以100000元购入金融商品B，并于5月31日卖出，卖出价254500元。当月购买税控设备支付价款490元，缴纳技术维护费330元。该纳税人本月未发生其他增值税业务。

1.销售服务的不含税销售额：

（254500-100000）/1.03=150000元。

填写：《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）附列资料》

“应税行为（3%征收率）扣除额计算”对应栏次

扣除后销售额填入：第1栏“应征增值税不含税销售额（3%征收率）”

2.销售不动产的不含税销售额：

（305000-200000）/（1+5%）=100000元。

填写：《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）附列资料》

“应税行为（5%征收率）扣除额计算”对应栏次

扣除后销售额填入主表：第4栏“应征增值税不含税销售额（5%征收率）”

3.本期应纳税额=150000×0.03+100000×0.05=9500元。

填入主表第15栏“本期应纳税额”

4.税控设备购置费及技术维护费

应纳税额减征额=490+330=820元

填入主表第16栏“本期应纳税额减征额”及《增值税减免税申报明细表》

5.应纳税额合计=9500-820=8680元

填入主表20栏“应纳税额合计”

6.转让不动产，在地税部门预缴

（305000-200000）/（1+5%）=100000*5%=5000元

填入主表21栏“本期预缴税额”

7.本期应补退税额=8680-5000=3680元

填入主表22栏“本期应补退税额” 

附件:案例1.《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）》.xls