营改增纳税申报指引：除金融企业外的汇总纳税

3.总公司对分公司已预缴税款的处理：

增值税纳税申报表附列资料（四）附表四第2栏“分支机构预征缴纳税款”第1列“期初余额”填写0，第2列“本期发生额”填写0.3万元，“本期应抵减税额”填写0.3万元，“本期实际抵减税额”填写0.3万元，“期末余额”填写0。

4.2016年6月申报表主表处理：

第1栏“（一）按适用税率计税销售额” 本栏“一般项目”列“本月数”＝《附列资料（一）》第9列第1行之和20万元。

第3栏“应税服务销售额”=20万元。

第11栏“销项税额”=1.2万元

第12栏“进项税额”=0.34万元

第17栏“应抵扣税额合计”=0.34万元

第18栏“实际抵扣税额”=0.34万元

第19栏“应纳税额”=0.86万元

第24栏“应纳税额合计”=0.86万元

第27栏“本期已缴税额”填写0.3万元

第28栏“①分次预缴税额”填写0.3万元

第32栏“期末未缴”=0.56万元

第34栏“本期应补（退）税额”=0.56万元。

5.本期抵扣进项税额结构明细表的填写：

第2栏“17%税率的进项”“金额”栏填15万元，“税额”栏填0.9万元。