宁夏回族自治区国家税务局2012年度企业所得税汇算清缴软件产业和集成电路产业有关政策指引

　　二、关于软件和集成电路企业认定管理有关问题

　　对2011年1月1日后按照原认定管理办法认定的软件和集成电路企业，在财税[2012]27号文件所称的《集成电路生产企业认定管理办法》、《集成电路设计企业认定管理办法》及《软件企业认定管理办法》公布前，凡符合财税[2012]27号文件规定的优惠政策适用条件的，可依照原认定管理办法申请享受财税[2012]27号文件规定的减免税优惠。在《集成电路生产企业认定管理办法》、《集成电路设计企业认定管理办法》及《软件企业认定管理办法》公布后，按新认定管理办法执行。对已按原认定管理办法享受优惠并进行企业所得税汇算清缴的企业，若不符合新认定管理办法条件的，应在履行相关程序后，重新按照税法规定计算申报纳税。

　　政策依据：《国家税务总局关于软件和集成电路企业认定管理有关问题的公告》(国家税务总局公告2012年第19号)

　　三、关于国家规划布局内重点软件企业和集成电路设计企业认定管理有关问题

　　(一)国家发展和改革委员会、工业和信息化部、财政部、商务部、国家税务总局(以下简称“认定主管部门”)负责规划布局企业认定工作。

　　(二)规划布局企业每两年认定一次，认定资格有效期为两年。

　　(三)规划布局企业须同时符合财税[2012]27号文件和本办法规定的条件。

　　(四)规划布局企业须符合战略性新兴产业发展规划、信息产业发展规划等国家规划部署，在全国软件和集成电路行业中具有相对比较优势。

　　(五)符合下列条件之一的软件企业可进行申报：

　　1、年度软件产品开发销售(营业)收入总额超过(含)1.5亿元人民币且当年不亏损;

　　2、年度软件产品开发销售(营业)收入总额低于1.5亿元人民币，在认定主管部门发布的支持领域内综合评分位居申报企业前五位;

　　3、年度软件出口收入总额超过(含)500万美元，且年度软件出口收入总额占本企业年度收入总额比例超过(含)50%。

　　(六)符合下列条件之一的集成电路设计企业可进行申报：

　　1、年度集成电路设计销售(营业)收入总额超过(含)1.5亿元人民币且当年不亏损;

　　2、年度集成电路设计销售(营业)收入总额低于1.5亿元人民币，在认定主管部门发布的支持领域内综合评分位居申报企业前三位。

　　(七)认定主管部门可根据产业发展情况对本办法规定的申报条件进行必要调整。

　　(八)申报国家规划布局内重点软件企业须提交下列材料：

　　1、《国家规划布局内重点软件企业申请书》(可从国家发展和改革委员会、工业和信息化部网站下载);

　　2、企业营业执照副本、税务登记证以及按照《软件企业认定管理办法》取得的软件企业认定证书(以上均为复印件);

　　3、经具有国家法定资质的中介机构鉴证的企业认定年度(企业申请享受优惠政策的起始年度，下同)前两个会计年度(实际年限不足两年的按实际经营年限)财务报表(含资产负债表、损益表、现金流量表)以及企业软件产品开发销售(营业)收入、企业软件产品自主开发销售(营业)收入、研究开发费用、境内研究开发费用等情况表并附研究开发活动说明材料;

　　4、企业职工人数、学历结构以及研发人员占企业职工比例的说明;

　　5、企业主管税务机关受理签章的企业认定年度前两年所得税汇算清缴年度申报表;

　　6、按本办法第五条第三类条件申报的，应提供商务主管部门核发的软件出口合同登记证书，以及有效出口合同和结汇证明等材料;

　　7、认定主管部门要求提供的其他材料。

　　(九)申报国家规划布局内集成电路设计企业须提交下列材料：

　　1、《国家规划布局内集成电路设计企业申请书》(可从国家发展和改革委员会、工业和信息化部网站下载);

　　2、企业营业执照副本、税务登记证以及按照《集成电路设计企业认定管理办法》取得的集成电路设计企业认定证书(以上均为复印件);

　　3、经具有国家法定资质的中介机构鉴证的企业认定年度前两个会计年度(实际年限不足两年的按实际经营年限)财务报表(含资产负债表、损益表、现金流量表)以及集成电路设计销售(营业)收入、集成电路自主设计销售(营业)收入、研究开发费用、境内研究开发费用等情况表并附研究开发活动说明材料;

　　4、企业职工人数、学历结构以及研发人员占企业职工比例的说明;

　　5、企业主管税务机关受理签章的企业认定年度前两年所得税汇算清缴年度申报表;

　　6、认定主管部门要求提供的其他材料。

　　(十)认定主管部门根据相关国家规划研究确定支持领域和认定工作要求，并在申报年度(企业提出规划布局企业资格申请的年度，下同)4月底前发布公告。

　　(十一)企业对照公告、财税[2012]27号文件和本办法的要求，进行自我评价。认为符合认定条件的，企业可提出认定申请。

　　(十二)各省、自治区、直辖市和计划单列市发展改革委、工业和信息化、财政、商务、税务主管部门(以下简称“地方主管部门”)统一受理企业申请，并对企业申请材料进行汇总、核实。对申报材料不全的企业，地方主管部门应于申报年度7月1日前予以告之，并于申报年度8月底前将本地区所有申报企业情况联合报送认定主管部门。