例:某财务企业为增值税一般纳税人,2016年10月发生直接收费金融服务业务,管理资金530万元,按2%收取管理费,并开具了增值税专用发票。 提示:该项业务为直接收费金融服务,以提供直接收费金融服务收取的手续费、佣金、酬金、管理费、服务费、经手费、开户费、过户费、结算费、转托管费等各类费用为销售额,财务公司申报纳税期限也为按季申报。 不含税销售额=5300000×2%÷(1+6%)=100000元 销项税额=100000×6%=6000元 报表填写: 该财务公司2017年1月申报2016年第四季度增值税时申报如下: 一般人纳税人申报表 附表一第5栏第1列“一般计税方法6%税率”应填写100000元。 附表一第5栏第2列“一般计税方法6%税率”应填写6000元。
|
相关阅读
版权声明:
出于传递更多信息之目的,本网除原创、整理之外所转载的内容,其相关阐述及结论并不代表本网观点、立场,政策法规来源以官方发布为准,政策法规引用及实务操作执行所产生的法律风险与本网无关!所有转载内容均注明来源和作者,如对转载、署名等有异议的媒体或个人可与本网(sfd2008@qq.com)联系,我们将在核实后及时进行相应处理。
最新内容
热点内容