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四、建立诚信的税收执法体系，诚信纳税体系，促进和谐征纳关系 （一）建立诚信的税收执法体系，促进和谐税收环境 1、进一步完善税收征管方式，推进依法治税。一是要进一步完善征收、管理、稽查三者的制度制约机制，从制度上抑制有法不依、执法不严、违法不纠现象的发生。二是要加强经济税收分析和企业纳税评估。建立完善税负分析、弹性分析、关联分析以及分税种、分行业税收经济对比分析等分析方法体系。建立健全各级税务机关之间的税收经济分析联动机制。深化纳税评估工作。修订纳税评估管理办法，加强包括主要税种，主要行业在内的纳税评估数量经济模型的设计和研发，推动纳税评估工作平台的开发和推广，细化评估指标体系，坚持案头评估与实地检查相结合，认真查找原因，有针对性地采取加强管理措施，及时补缴税款，促进纳税人准确申报。三是要不断优化征管业务流程，进一步明确征管查各环节的岗位职责。管理部门要将工作中发现有偷逃税嫌疑的线索及时提供给稽查部门，稽查部门在查案中发现征管上的问题要提出整改意见并反馈给管理部门。建立健全税收经济分析，企业纳税评估，税源监控和税务稽查的互动机制，提高税源管理水平。四是要完善税收管理员制度。建立税收管理员工作平台，减轻税收管理员的工作负担。加强案头分析，有针对性地开展下户检查，不断提高管理效能。五是要完善税源监控体系。以税务登记管理为抓手，强化纳税人户籍的静态管理与动态监控，规范纳税人识别号，保证纳税人识别号统一，做到重点企业，重点行业的实时、分类动态监控管理。进一步加强发票管理和税控器具的推广。进一步抓好增值税申报纳税“一窗式”管理工作，完善“四小票”抵扣的清单管理。 2、进一步加大执法透明度，强化执法监督。一是要增强重点权力，环节的的监督。在征收管理环节，进一步推行减免税，定税等环节政务公示制；在稽查管理环节，建立复检信用制度，对复检出现问题较多的稽查人员提高复检率。二是要完善税收信息化建设。建立以信息系统和信息化管理为核心的现代化税收征管体系，最终形成人控机制与机控机制并行的监督制约体系，降低税务行政执法中的随意性和规范自由裁量权。三是加大税收执法检查和执法监察透明度。全面推行执法责任制，加强税收执法检查，加大税收执法过错责任追究力度，引导树立依法行政，公正执法的法治理念。同时，探索完善执法评价机制，积极开展税收政策评估工作，特别是要加强对有关政策执法效果分析、研究和评估。四是要完善税务信息公开披露机制，以获取公众和纳税人对政府和执法人员的信赖。五是要完善外部监督。要完善纳税人与税务部门的长效沟通机制，完善纳税人评议制度。纳税人可就执法人员的服务态度、执法程序、执法水平、廉政情况进行评价，并把评议结果作为执法人员工作质量和晋级升迁的考核标准。 3、进一步优化纳税服务，促进诚信纳税水平的提高。一是要切实减轻纳税人办税负担，大力清理简并要求纳税人报送的各种报表资料，避免重复报送。合理简化办税程序，推行申报纳税“一窗式”管理，涉税事项“一站式”服务，充分利用现代信息技术和金融支付结算工具，实行多种申报和缴款方式，推进税库银联网，方便纳税人办税。二是要强化纳税咨询辅导。开展纳税咨询服务。加强纳税服务平台建设，优化办税服务厅功能，推进税务网站建设和管理，规范12366热线服务。推行全程服务、预约服务、提醒服务、首问责任制。三是要加强纳税服务制度建设。贯彻落实《纳税服务工作规范（试行）》，建立纳税服务工作考核评价制度。完善纳税信用等级评定制度，开展对纳税信用等级评定管理情况的检查，进一步完善评定程序和方式，推进税收信用体系建设。四是要加强注册税务师行业管理。认真落实涉税鉴证业务准则，规范执业行为，促进注册税务师行业健康发展。 （二）建立诚信纳税体系，增强税收诚信意识 1、加强纳税信用建设，实现诚信纳税。一是完善纳税人信用信息记录系统，便于对纳税人管理和提供服务。把分散在税务、银行、工商、海关、审计、公安、土管、建设等部门的企业、个人信息收集起来，建立实时的信用数据库记录，及时为纳税人提供税收服务。二是建立自动评信机制，以便对纳税人进行分类管理，即通过征管系统对纳税人日常申报，发票管理等自动跟踪管理，自动对纳税人的纳税信用等级进行评定和调整。三是完善信用公示制度。依托税收信息网和社会新闻媒体，公布纳税人信用情况，对诚信纳税的模范纳税人要进行表彰和奖励，并为其在办税上提供便利和优质服务，使守信者获得切实利益；对纳税失信的纳税人进行曝光，促进其增强诚信意识。 2、大力整顿和规范税收秩序，严厉打击偷逃税行为。一是加大打击偷逃骗税等违法犯罪的力度，使不法分子不敢为；二是建立合力治税机制。应协调工商、海关、司法、银行等部门的护税协税关系，促使部门横向联合，凝聚税收信用建设合力，扭转各自为政的不利局面。 3、提高违信成本，促进诚实守信。一是对纳税人在纳税信用上有不良记录时，在税收征管系统中自动划转为“纳税信不过企业”或者直接降低信用等级，同时在发票领购，纳税申报等环节采取一定的限制措施，迫使纳税人选择诚信纳税。二是加大违法处罚力度，强化处罚的确定性，真正起到震慑的效果，以此警示缺乏诚信的纳税人，让失信纳税人承受不守信用所付出的高昂代价。 五、营造良好的税务机关环境，促进和谐国税建设 1、营造诚信友爱的人际环境，增强促进和谐国税的亲和力。营造和谐的人际环境。一要互相信任、恪守诚信、操守自重、一诺千金、团结友爱、互相关心、互相爱护。二要互相沟通。三要互相谅解。要开阔胸怀，能够容人、容事、容得不同意见。要大事讲原则，小事讲风格，做到多律己不责人，多沟通不猜疑，多谦让不争功，多宽容不挑剔，不为个人得失论长短，不为一己私利争高低。 2、营造公平竞争的政策环境，增强促进和谐国税的向心力。一是要善于用人，以公正促和谐，二是要教育人，推进人才兴税战略，以素质促和谐。 3、营造思想政治工作氛围，增强促进和谐国税的凝聚力。一是内容上要突出理论教育，深入持久地开展思想政治教育，大力推进税务文化建设，弘扬聚财为国、执法为民的核心价值理念，倡导以爱岗敬业、公正执法、诚信服务、廉洁奉公为基本内容的税务干部职业道德规范，发扬协调配合，相互帮助，和衷共济的团队精神，树立认真负责，严谨细致，精益求精的工作作风。二是方式上要注意动之以情。加强人文关怀，促进干部心理和谐，引导干部正确对待自己，他人和社会正确对待困难、挫折和荣誉。 |
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