三类金融资产会计处理总结
来源：蓝宝会计学习
作者：蓝宝会计学习
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时间：2017-06-13
摘要：交易性金融资产：无重大影响、短期持有、有活跃市场； 持有至到期投资：无重大影响长期持有； 可供出售金融资产：重大影响、长期持有； 项目 分类 交易费用 成本明细科目 溢折价 公允价值变动额 可收回金额 减值转回 交易性金融资产 债券 冲减投资收益 入账
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交易性金融资产：无重大影响、短期持有、有活跃市场；
持有至到期投资：无重大影响长期持有；
可供出售金融资产：重大影响、长期持有；
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项目
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分类
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交易费用
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“成本”明细科目
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溢折价
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公允价值变动额
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可收回金额
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减值转回
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交易性金融资产
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债券
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冲减投资收益
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入账价值
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不核算溢折价
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公允价值变动损益
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不减值
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不减值
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股票
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冲减投资收益
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入账价值
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—
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公允价值变动损益
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不减值
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不减值
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持有至到期投资
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债券
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“利息调整”明细科目
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面值
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摊销溢折价
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不按公允价值计量
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未来现金
流量现值
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借记准备贷记损失
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可供出售金融资产
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债券
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“利息调整”明细科目
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面值
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摊销溢折价
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其他综合收益
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公允价值
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借记资产贷记损失
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股票
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“成本”明细科目
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入账价值
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—
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其他综合收益
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公允价值
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借记资产贷记其综
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