财统字[1999]37号 财政部关于做好1999年度汇总会计报表有关工作的通知[全文废止]

财政部关于做好1999年度汇总会计报表有关工作的通知[全文废止]

财统字[1999]37号           1999-12-07

　　为规范全国会计信息管理，建立统一的汇总会计报表体系，提高会计信息质量和利用效率，财政部决定将原有分行业企业、单位的年度汇总会计报表(含财务决算报表)和国有资产年度报表进行合并，统一下发了“1999年度汇总会计报表”(以下简称“统一报表”)。目前，“统一报表”的全国布置和培训任务已初步完成，多数部门和地区正在抓紧做好基层组织落实工作。从总体上看，全国“统一报表”工作进展较为顺利，但同时也存在一些矛盾和问题。为保证“统一报表”第一年工作的顺利实施，切实做好1999年度汇总会计报表工作，达到“统一”的预期目的，现将有关事项进一步明确如下：

　　一、统一思想认识，加强对“统一报表”工作的领导。“统一报表”是财政部适应社会主义市场经济条件下的政府职能转变要求，按照“统一设计、口径一致、集中布置、一表多用、数据共享”的基本原则而制定下发的全国统一的年度汇总会计信息报告文件，是我国会计信息管理体制的一项重大改革。建立统一的汇总会计报表体系，是财政部门转变工作职能、加强财政基础管理和强化财政监督的重要举措，有利于提高会计信息质量、提高会计信息的利用效率。各部门(企业集团)、各地区要充分认识“统一报表”工作的重要意义，进一步统一思想，坚定工作信心，尤其是各部门(企业集团)、各地区财政(国资)部门的领导要高度重视，加强领导，统筹安排，把“统一报表”工作当作加强财政(财务)基础管理改革的一件大事来抓，认真做好各项组织落实工作，并在人力和物质技术条件上给予必要的保障，以保证按时保质完成各项任务，务求“初战必胜”。

　　二、明确工作范围，严格“统一报表”要求。“统一报表”是由40多套原分行业年度汇总会计报表(含财务决算报表)和国有资产年度报表合并重新设计而成，具体由国有非金融企业类、金融企业类、保险企业类、境外企业类、建设单位类、行政事业类报表组成，除因工作需要明确规定1999年度与“统一报表”暂时并行的公共支出口的文教行政财务决算报表、社保口的社保基金和财政专户决算报表、农业口的“财政支农支出决算报表”，以及因特殊性1999年暂未纳入“统一报表”范围的综合司的行政事业单位住房基金收支决算报表和地方预算外资金决算报表、农开办的农业综合开发财政资金决算报表、涉外口的港澳台及外商投资企业财务决算报表外，财政部各类年度汇总会计报表(含财务决算)均已纳入“统一报表”范围，财政部各业务口也不再下发执行其它汇总报表或软件。为保证会计信息和决算数据的准确收集，各部门(企业集团)、各地区要深入细致地做好“统一报表”的各项组织落实工作，严格按照统一下发的“统一报表”格式和软件组织填报和数据录入。对“统一报表”实施过程中反映的各种问题，各部门(企业集团)、各地区均以财政部下发的文件解释为准，按照统一报表内容、统一指标口径、统一编制方法、统一数据处理软件格式和统一工作要求，层层做好各项组织落实和业务解答，以保证“统一报表”工作的统一性和严肃性。

　　三、明确责任分工，积极做好工作配合和协调。“统一报表”工作既是一项全局性的系统工作，又为多个业务口服务，其特点决定必须采取“一家牵头，多家协作，分口把关”的工作组织方式。各部门(企业集团)、各地区要及时明确“统一报表”工作的牵头单位(机构)和各业务口的职责分工。为促进上下工作对口，各地区财政(国资)部门原则上由统计评价口牵头，各业务口配合。牵头单位的主要职责是牵头负责组织“统一报表”的布置、培训和编制，报表的全面收集，数据的审核、汇总和管理，向各业务口提供生成表式及各类所需数据资料，并负责数据网络管理实施共享等工作;各业务口的主要职责是负责做好本级归口单位的报表审核，配合做好本业务口归口管理报表的收集或催报、数据的财务审核和政策性把关，并可根据各地分工实际情况的需要，向牵头单位提供审核后的报表及数据。无论是牵头单位还是配合单位，都要树立全局意识，充分发挥各自工作优势，按照规定的职责分工做好各项工作;有与“统一报表”并行报表的业务口，也都必须把“统一报表”工作当作一项重要工作来抓，在工作组织中积极做好协调、收集等有关组织工作。财政、国资机构分设的地区，要切实加强组织协调，确保“统一报表”工作任务的顺利完成。

　　四、细致做好培训，确保“统一报表”工作顺利实施。1999年是“统一报表”工作实施的第一年，报表内容、填报方法、软件操作和工作组织方式等都有较大变化，各部门(企业集团)、各地区要认真细致地组织做好有关培训工作。为保证全国培训质量和提高工作效率，财政部采取了“统一组织，分工讲解”的方式，统一对各部门(企业集团)、各地区各业务口进行了集中培训;到11月底，全国多数部门(企业集团)和地区已在全国统一培训的基础上，按照统一指标口径、统一编制方法、统一数据软件格式，采用“集中培训、分工讲解”或“统一安排、统一讲解、分口组织”等形式完成了各自的培训任务。但还有一些部门(企业集团)和地区由于种种原因尚未组织开展布置和培训工作，对此，有关部门(企业集团)和地区要在及早明确有关职责分工的基础上，抓紧组织安排本部门(企业集团)和本地区的“统一报表”布置和培训工作。财政部将于近期组织力量对工作进展较慢、技术力量较为薄弱的部门(企业集团)和地区进行重点帮促和指导，以推动“统一报表”工作的顺利实施。

　　五、严格工作规范，确保“统一报表”工作按时保质完成。各部门(企业集团)、各地区要加强对“统一报表”各个具体工作环节的规范管理和检查指导，确保报表按照有关文件所规定的要求及方法准确填报、录入、审核、汇总、分析及保存。各部门(企业集团)、各地区应重点抓好以下几方面：一是认真核实按财务(或产权)隶属关系纳入本部门(企业集团)或本地区汇总范围的企业(单位)户数(包括预算内外)，以及行政事业单位的各项财政资金来源，确保汇总(合并)及分户数据、分预算科目数据的全面完整;二是严格按照“统一报表”有关文件、编制说明、报表格式、金额单位、数据软盘等如实编制、录入、汇总和上报报表，做到封面信息和报表信息填报和录入真实、准确，汇总和上报及时、完整;三是企业集团的报表原则上应按照财会字[1995]11号文件的规定编制合并会计报表，并附报分户数据;尚不具备合并条件的，在集团数据汇总时应对有关往来项目进行必要剔除以减少虚增;四是做好报表数据的妥善管理，特别是对涉及国防、军事、安全等国家保密部门的数据应制定严格的保密措施，确保数据安全。

　　六、抓好数据审核，促进提高会计信息质量。做好数据审核工作是提高会计信息质量的重要手段，各部门(企业集团)、各地区应积极组织做好汇总会计报表的填报、录入、汇总、上报及数据质量的审核工作。审核工作的主要内容包括：审核报表及数据种类、范围及内容是否齐全，编制方法是否符合统一规定和要求;审核报表相关数据是否衔接一致，尤其是各业务口上报的相关数据是否衔接一致;对报表及软盘的填报项目及指标的准确性、平衡关系进行逐项审核，包括政策性审核及表内表间公式审核;对分户数据与汇总数据、报表数据与计算机录入数据进行核对;对报表及软盘数据与上年数据资料进行核对，检查变动是否合理;对各类汇总数据、分析数据与有关综合经济管理部门所公布相关数据进行核对。在审核工作落实中应按照全国汇总会计报表会审工作方案(另发)的要求，结合实际制定具体审核办法。各地区财政(国资)部门在数据审核工作中，原则上由牵头单位负责组织集中会审，各相关业务口予以配合，并在财务审核和政策审核上把关，也可视具体情况采取多种方式。在各地区报表数据审核工作中，牵头单位和各业务口发现问题应及时沟通，如有数据调整必须相互协调或抄送，各部门(企业集团)、各地区对报表工作质量要建立严格的考核制度，及时发现各种问题、查明原因并限期纠正。

　　七、及时收集汇总上报，保证全国总体工作进度。“统一报表”工作阶段性强，时间要求紧，每个填报和汇总环节能否按时完成工作都将直接影响到全国数据的汇总和向党中央、国务院的及时报告。各部门(企业集团)、各地区要按照统一规定的时间和要求，树立全国“一盘棋”思想，及早制定整体工作计划，合理调配工作力量，认真抓好报表的催报工作。针对分户数据录入工作量大等影响工作进度的突出问题，应采取必要的工作措施，如建立规范的数据集中录入点，组织多方面力量，突击数据录入工作等。各部门(企业集团)、各地区要在及早明确有关内部职责分工的基础上，确定本部门、本地区的收集和报送方式，牵头单位和各业务口要在规定时间内完成数据整理和汇总工作，确保汇总会计报表逐级汇总上报，有关业务口财务决算方面的工作应按相关业务司的规定执行。各部门(企业集团)、各地区要按照统一的规定向财政部上报，既可由牵头单位一式两份统一上报统计评价司和相关业务司，也可由牵头单位统一上报统计评价司，各业务口将生成的分口报表上报有关业务司，但向财政部上报的各类报表和数据都必须核对一致。

　　八、做好软件操作指导，认真完成“统一报表”数据处理任务。由于1999年的“统一报表”工作是采取大规模计算机录入审核、汇总上报，并且开发了与之配套的统一的数据处理软件，对软件操作人员提出了较高的要求。在对软件“培训版”进行较大规模测试、修改和征求意见的基础上，财政部将于1999年11月底陆续下发软件的正式版，并全部免费下发。为解决不同数据存储格式造成的关业务口的历史数据可比分析和规范整理问题，财政部将近期配套组织开发相应的数据转换软件，便于“统一报表”数据存储格式向原有业务口历史数据存储格式转换，并于2000年初另行下发。针对全国报表软件培训中的薄弱环节，财政部拟于近期采取“制作讲解光盘”、“以测试带培训”、“组织力量重要帮促”等多种形式帮助各部门(企业集团)、各地区解决软件使用操作问题。各部门(企业集团)、各地区要加强软件操作培训指导，为“统一报表”的实施提供技术保障。会计信息是我国年度国民经济运行情况的综合反映，是政府宏观经济决策的重要依据。各部门(企业集团)、各地区要做好各项数据的加工、整理、建库和分析利用工作，建立统一、规范、科学的汇总会计信息专业数据库;要结合深化企业改革及国民经济管理中的热点、难点问题，做好数据分析;要在加强数据安全管理的基础上，做好网络建设，实现数据共享，提高数据利用效率。

财政部

1999年12月07日