附表二第一部分“申报抵扣的进项税额”涉及哪几项主要的增值税扣税凭证？

附表二第一部分“申报抵扣的进项税额”涉及哪几项主要的增值税扣税凭证？

基本案情

附表二第一部分“申报抵扣的进项税额”涉及哪几项主要的增值税扣税凭证？分别怎样填写？企业需要注意哪些地方？

案例分析

附表二第一部分“申报抵扣的进项税额”涉及主要的增值税扣税凭证包括：

1.增值税专用发票（含机动车销售统一发票），在第1行填列。

2.货物运输业增值税专用发票，包括纳税人自开的货物运输业增值税专用发票和税务机关代形势货物运输业增值税专用发票，在第1行填列。

3.海关进口增值税专用缴款书，在第5行填列。

4.农产品收购发票或者销售发票，在第6行填列。

5.代扣代缴税收缴款凭证，在第7行填列，同时应填写“代扣代缴税收缴款凭证抵扣清单”，采集合法的代扣代缴税收缴款凭证明细。

代扣代缴税收缴款凭证，指营改增的纳税人，接受境外单位或个人提供的应税服务，境内的代理人或实际接受人代扣代缴增值税的税收缴款凭证。有两点必须注意：

（1）接受境外单位或个人提供的营业税服务，代扣代缴营业税的税收缴款凭证不允许抵扣，因此不得填入本栏。

（2）接受境外单位或个人在境内提供的加工修理修配劳务，代扣代缴增值税的税收缴款凭证不允许抵扣，因此不得填入本栏。

6.运输费用结算单据，包含铁路运输费用结算单据，不包含《货物运输业增值税专用发票》。