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60.984万元 如果采取纳税影响会计法核算，则： 税前会计利润200万元 —可抵减时间性差异（已提取坏账准备）转回24万元 + 可抵减时间性差异（资产计税成本与账面差异） 8.8万元 应纳税所得额 184.8万元 应交所得税60.984万元 可抵减时间性差异转回影响 7.92万元（24×33%） 可抵减时间性差异影响 2.904万元（8.8×33%） 所得税费用66万元（60.984万元+7.92万元—2.904万元） 分录为： 借：所得税66万元 贷：递延税款 5.016万元 贷：应交税金—应交所得税 60.984万元 对于可抵减时间性差异（资产计税成本与账面差异），在资产处置时做可抵减时间性差异转回处理。 |
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