国家税务总局广东省税务局服务制造业高质量发展税费优惠政策指引

国家税务总局广东省税务局服务制造业高质量发展税费优惠政策指引

国家税务总局广东省税务局            2023年6月

服务制造业高质量发展税费优惠政策指引

　　目录

　　一、减轻制造业税费负担的普惠政策

　　(一)小微企业、个体工商户普惠政策

　　1.增值税小规模纳税人减免增值税政策

　　2.小型微利企业减免企业所得税

　　3.个体工商户个人所得税优惠政策

　　4.对增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户减征“六税两费”

　　(二)增值税留抵退税政策

　　5.制造业、批发零售业等行业企业增值税留抵退税政策

　　6.增值税期末留抵退税允许在城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加的计税(征)依据中扣除

　　(三)减轻制造业税费负担的社会保险费和其他规费政策

　　7.继续实施阶段性降低社会保险费率

　　8.残疾人就业保障金优惠政策

　　二、促进制造业创新发展的税收优惠政策

　　(一)高新技术企业、科技型中小企业的税费优惠政策

　　9.高新技术企业减按15%税率征收企业所得税

　　10.高新技术企业和科技型中小企业亏损结转年限延长至10年

　　11.横琴、南沙企业所得税优惠政策

　　12.南沙设立的高新技术重点行业企业亏损结转年限延长至13年

　　(二)技术创新升级税费优惠政策

　　13.技术转让、技术开发和与之相关的技术咨询、技术服务免征增值税

　　14.符合条件的技术转让所得减免征收企业所得税

　　15.开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用加计扣除

　　16.鼓励投入基础研究税收优惠政策

　　17.企业以及个人以技术成果投资入股递延缴纳所得税

　　(三)鼓励设备升级的税收优惠政策

　　18.制造业企业符合条件的仪器、设备加速折旧

　　三、支持制造业绿色化转型的税费优惠政策

　　(一)生产资源综合利用及节能环保产品税收优惠政策

　　19.资源综合利用产品及劳务增值税即征即退

　　20.利用废矿物油生产的工业油料免征消费税

　　21.利用废弃的动物油和植物油为原料生产的纯生物柴油免征消费税

　　22.综合利用资源生产产品取得的收入在计算应纳税所得额时减计收入

　　23.新型墙体材料增值税即征即退

　　24.利用风力生产的电力产品增值税即征即退优惠

　　25.核电行业税收优惠政策

　　26.生产节能环保电池、涂料免征消费税

　　(二)鼓励节能减排清洁生产的税费优惠政策

　　27.合同能源管理项目免征增值税

　　28.实施清洁发展机制项目的所得定期减免企业所得税

　　29.购置用于环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的投资额按一定比例实行企业所得税税额抵免

　　30.机动车、铁路机车、非道路移动机械、船舶和航空器等流动污染源排放应税污染物的，暂予免征环境保护税

　　31.纳税人排放应税大气污染物或者水污染物的浓度值低于国家和地方规定的污染物排放标准百分之三十的减征环境保护税

　　32.纳税人排放应税大气污染物或者水污染物的浓度值低于国家和地方规定的污染物排放标准百分之五十的减征环境保护税

　　33.废弃电器电子产品处理基金免征优惠

　　四、促进投资的税收优惠政策

　　(一)促进外资企业再投资税收优惠政策

　　34.境外投资者以分配利润直接投资暂不征收预提所得税

　　(二)创业投资税收优惠政策

　　35.创投企业投资未上市的中小高新技术企业按比例抵扣应纳税所得额

　　36.有限合伙制创业投资企业法人合伙人投资未上市的中小高新技术企业按比例抵扣应纳税所得额

　　37.公司制创业投资企业投资初创科技型企业抵扣应纳税所得额

　　38.有限合伙制创投企业法人合伙人投资初创科技型企业抵扣从合伙企业分得的所得

　　39.有限合伙制创投企业个人合伙人投资初创科技型企业抵扣从合伙企业分得的经营所得

　　40.天使投资个人投资初创科技型企业抵扣应纳税所得额

　　41.中小高新技术企业个人股东分期缴纳个人所得税

　　五、吸引制造业人才集聚的税收优惠政策

　　(一)高端紧缺人才税收优惠政策

　　42.粤港澳大湾区高端人才和紧缺人才个人所得税优惠政策

　　43.横琴境内外高端人才和紧缺人才个人所得税优惠政策

　　44.高级专家延长离退休期间工薪免征个人所得税

　　45.外籍专家工薪免征个人所得税

　　46.外籍个人非现金形式或实报实销等补贴免征个人所得税

　　(二)港澳居民个人所得税优惠政策

　　47.在南沙工作的港澳居民税收优惠

　　48.在横琴工作的澳门居民税收优惠

　　(三)自主就业退役士兵和重点群体创业就业税费优惠政策

　　49.重点群体创业税收扣减

　　50.退役士兵创业税收扣减

　　51.吸纳重点群体就业税收扣减

　　52.吸纳退役士兵就业税收扣减

　　(四)股权激励税收优惠政策

　　53.非上市公司股权激励税收优惠

　　54.上市企业股权激励税收优惠

　　55.高新技术企业技术人员股权奖励分期缴纳个人所得税

　　六、助力制造业配套服务发展的税费优惠政策

　　(一)生产性服务业税费优惠政策

　　56.生产性服务业纳税人增值税加计抵减政策

　　57.技术先进型服务企业企业所得税税率优惠

　　58.技术先进型服务企业(服务贸易类)企业所得税税率优惠

　　59.科技企业孵化器、大学科技园和众创空间税收优惠政策

　　60.大宗商品仓储设施用地减免城镇土地使用税

　　(二)其他配套服务支持政策

　　61.为出口货物提供的邮政服务、收派服务、保险服务免征增值税

　　62.研发机构采购国产设备增值税退税政策

　　63.启运港退税政策