北京市财政局关于填报“税负变化表”问题的解答[一]

北京市财政局关于填报“税负变化表”问题的解答[一]

　　10月8日，北京“营改增”纳税申报第一天，不少企业已经在纳税申报的同时，一并提交了“税负变化表”。仍有部分区县财政局、试点纳税人咨询填报“税负变化表”的问题，现整理参考意见如下。

　　1.市财政局相关培训资料和补充说明怎么可以查到。

　　答复：对外培训学习资料、视频等，可以在市财政局外网“营业税改征增值税试点改革”专栏查询下载。

　　2.税负变化的“联系电话”项是灰色，空的，不能填写，无法提交。

　　答复：企业“联系电话”是从征管系统的基础信息导入的，由于企业在确认纳入试点时，未填写完整，导致取数为空。

　　解决方法：

　　一是企业补全基础信息;

　　二是软件系统已增加了补丁包，试点纳税人下载安装补丁包后，“联系人”、“联系电话”等项目放开，填报内容既可以导入，也可以修改填写。

　　3.部分试点企业认为，一般纳税人税负变化表的“应税服务增值税实际缴纳税额”，是计算机自动生成的，似乎和自己计算结果不同。自己认为税负是升高的，但是计算机生成的结果反映税负下降。

　　答复：计算口径无误。主要是政策理解问题。

　　这种情况一般出现在应税货物劳务和应税服务增值税“混营”的情况。增值税销项税额按不同税率和品目细分，但进项税额统一抵扣，根据现行中央与地方预算分担体制以及国家税务总局2012年43号公告等，进项税额按照销项税额比例分担。

　　如企业坚持认为计算有误，可以将相关意见反映在“备注”栏中。

　　4. 新办企业，由于没有上年同期经营数据，所以“上年同期缴纳的营业税额”、“上年同期营业税应税收入”等项目，无法填列，甚至无法提交。

　　答复：企业可以将其他应填报的内容填好后，选择“补零”即可。

　　5.个别企业认为自己情况特殊，比如原营业税享受优惠税率(3%)，不是计算机锁死的税率(5%)，以及其他填报内容不能真实、完整地反映本企业税负变化情况的，如何处理。

　　答复：可将相关情况填写在“备注”栏。“备注”栏可以填写2000字补充内容。

北京市财政局

2012年10月8日