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报表填写 （一）在２０１６年６月申报期申报５月属期增值税时 １．第一批钢材取得的增值税专用发票进项税额６８万元填入第１栏“认证相符的税控增值税专用发票”、第２栏“本期认证相符且本期申报抵扣”： 《增值税纳税申报表（一般纳税人适用）》附列资料（二）
２．本期抵扣的６８万元填入”当期申报抵扣的固定资产进项税额“： 《增值税纳税申报表（一般纳税人适用）》固定资产表
３．本期抵扣的６８万元填入“用于购建不动产并一次性抵扣的进项”－－税额栏： 《增值税纳税申报表（一般纳税人适用）》进项结构明细表
（二）在２０１６年７月申报期申报６月属期增值税时 １．此时购进用于“不动产－－办公楼”改造的“货物－－钢材”已经使得办公楼超过原值５０％。按照分期抵扣原则（６８万元＋３４万元）×６０％＝６１．２万元，但由于该企业在上月已抵扣６８万元，则在本期作进项税额转出６８万元－６１．２万元＝６．８万元并转入本期待抵扣不动产进项税额。 《增值税纳税申报表（一般纳税人适用）》附列资料（二）
２．本期取得增值税专用发票进项税额３４万元填入第１栏“认证相符的税控增值税专用发票”、第２栏“本期认证相符且本期申报抵扣”以及作为当期不动产扣税凭证填入第９栏“本期用于购建不动产的扣税凭证”（购建是指购进和自建）： 《增值税纳税申报表（一般纳税人适用）》附列资料（二）
２．本期进项税额全额３４万元填入第２栏“本期不动产进项税额增加额；本期转入的待抵扣不动产进项税额６．８万元填入第４栏，期末待抵扣进项税额３４万元＋６．８万元＝４０．８万元填入第６栏： 《增值税纳税申报表（一般纳税人适用）》附列资料（五）
（三）在２０１７年７月申报期申报６月属期增值税时 两批钢材的待抵扣进项税额（６８万元＋３４万元）×４０％＝４０．８万元应于当期从销项税额中抵扣。 １．待抵扣的４０．８万元填入第１栏“期初待抵扣不动产进项税额”和第３栏“本期可抵扣不动产进项税额”： 《增值税纳税申报表（一般纳税人适用）》附列资料（五）
２．待抵扣的４０．８万元填入第１０栏“本期不动产允许抵扣进项税额”： 《增值税纳税申报表（一般纳税人适用）》附列资料（二）
３．待抵扣的４０．８万元填入“当期申报抵扣的固定资产进项税额”： 《增值税纳税申报表（一般纳税人适用）》固定资产表中
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