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税务部门全面落实稳增长促改革调结构惠民生政策措施
问题导向立行立改 落实政策不折不扣
2014年11月15日 国家税务总局办公厅
党的十八大以来，国家出台了一系列稳增长、促改革、调结构、惠民生的政策措施，多项涉及税收政策和税务部门。税务总局坚持问题导向，列出整改清单，找准症结所在，始终把加强和改进督查工作作为推进政策落实的重要抓手，加大督导检查和考核力度，明确具体整改措施和时限，在全国税务系统形成了“定一策优一策策策管用，抓一件成一件件件落实”的浓厚氛围，确保党中央、国务院重大决策部署和出台的各项税收政策落地生根、开花结果、造福人民。
“两减两加”：方便送给纳税人 麻烦留给税务人
简政放权是全面深化改革的“先手棋”和转变政府职能的“当头炮”，在释放改革红利、激发市场主体活力中能量巨大。税务总局按照国务院的统一部署，在行政审批和办税负担上做“减法”，在纳税服务和后续管理上做“加法”，以“高含金量”的措施稳增长、促改革、调结构、惠民生。
今年2月，税务总局公布了所有税务行政审批事项，自觉接受社会监督。4月份主动将享受小微企业所得税优惠政策和就业创业税收优惠政策的程序，由事前审批改为事后备案，纳税人即时可享受税收优惠，小微企业受惠面因此增加30%以上。
通过逐项研究、全面清理非行政许可审批事项，今年8月初税务总局取消和下放的审批项目，占国务院批准取消29项非行政许可中的33.3%。2013年至今，已取消和下放43项审批事项，并同步清理了与取消下放审批项目相抵触的文件和制度，防止“取消不了”、“放不下去”。据了解，今年四季度和明年，将继续取消约20项非行政许可，使行政审批项目减掉2/3以上。
在公开全部税务行政审批事项的同时，全国税务系统开展了声势浩大的“便民办税春风行动”，响亮地提出：“最大限度便利纳税人、最大限度规范税务人”，着力减少纳税人的资料报送、表单填写和税务部门的进户检查。
减少资料报送方面，税务总局分两批取消了包括税务登记验证申请表等26种纳税人填报的涉税文书报表，各省税务部门平均减少纳税人填报的涉税表单30多种，减轻资料报送量23%左右。
减少表单填写方面，坚持“两个一律”，推行免填单服务。即能从税收信息系统中提取的数据，一律不再要求纳税人填报；税务机关已经掌握的数据，一律不让纳税人重复填报；对需要纳税人经常填写的基础性资料和表单，实行“一次填写、长期使用”，全国税务机关平均推行免填单服务29项，平均每项减少纳税人业务办理时间约25%。
减少税务检查方面，税务总局分三批取消了包括申请使用经营地发票调查巡查等29项进户执法项目，同比减少约30%，避免了多头执法、重复进户检查对纳税人正常生产经营的干扰。
该“减”的不含糊不打折，该“加”的不避难不推责。坚持税务总局简政放权做“减法”，服务管理做“加法”，把方便送给税户，把麻烦留给自己，以推行首问负责制为着力点，明确首位接洽纳税人办理涉税事项的税务人员，必须对纳税人所办事项负责到底，让纳税人走进一道门、找到一个人、办好各种事。
全国税务系统全面推行审批事项集中受理制度，“一个口子对外”集中受理、内部流转、限时办结、窗口出件，避免纳税人“多头找、来回跑”，并积极推行网上审批，让纳税人足不出户即可办妥。
各地税务机关创新税务登记办理方式，加强国、地税协作，实行“一证两章”、双方认账、一次办结，部分地区还实现了营业执照、组织机构代码证、税务登记证“一表登记、三证合一”。
为支持上海自贸区建设，税务总局出台了网上自动赋码、网上自主办税、电子发票网上应用等10项创新服务举措，让自贸区纳税人享受快捷、优质、高效的服务，并将复制推广。
善作善成：千方百计让税收优惠政策“进企入户”
近年来，党中央、国务院非常关注小微企业发展，国务院多次专题研究促进小微企业发展的措施，先后出台了系列税收扶持政策。税务总局千方百计让政策落地，让中央政策措施化作推动小微企业茁壮成长的“真金白银”。
纳税人享受优惠的前提是熟知政策，今年国务院先后做出扩大享受减半征收企业所得税的小微企业范围和提高增值税、营业税起征点的决策，财税部门及时明确具体措施，充分利用广播、电视、报纸、网络、12366纳税服务热线等渠道认真准确解读政策，广而告之政策内容、减免条件、管理方式、办理程序等，让百姓清清楚楚，让纳税人明明白白。
为了把工作做细、做精、做足，税务总局迅速调整申报事项，细化增值税小规模纳税人申报表，更清晰地反映增值税相关优惠政策；明确按季纳税、兼营不同应税项目纳税人如何适用免税政策；及时升级税收征管信息系统，保证纳税人顺利申报、及时享受税收优惠。
虽然税收优惠政策摆在那里，考虑到少数小微企业怕麻烦或不懂操作而没能及时享受，税务总局将享受减半征收所得税优惠政策的小微企业由查账征收企业扩大到所有企业，并将享受优惠方式由以往的事前审批改为事后备案，企业预缴所得税时即可享受优惠，各级税务部门充分利用信息技术提醒纳税人，帮助纳税人计算税款减免额，在后续申报中及时抵顶税款。“一扩一改”使很多核定征收小微企业享受了优惠政策，整个小微企业受惠面增加30%以上。
就业是民生之本。随着经济增速放缓，农村劳动力转移、城镇稳定就业和困难群体就业面临极大困难，加上728万高校毕业生踏上就业创业征途，就业创业“难上加难”，多年来，国务院出台了系列创业就业税收扶持政策，税务部门努力把实事做好、好事做实。
今年4月，国务院决定延续并完善扶持失业者、大学生、残疾人、转业军人等重点群体创业就业的系列税收优惠政策，4月29日，税务总局与财政部、人力资源社会保障部联合制发通知，取消了优惠政策的行业和身份限制，提高了优惠扣减税费种类和幅度，简化了办税程序，将事先审批改为事后备案，让符合条件的纳税人自动享受。为了避免就业创业者怕麻烦放弃申办的问题，税务总局积极与教育部、人力资源社会保障等部门沟通配合，确保政策落实到位。
新增就业和再就业人员超过70%集中在小微企业。小微企业税收优惠政策的落实，不仅让吸纳就业的小微企业得到实惠，而且让更多创业增强了信心。月销售额不足2万元免征增值税和营业税政策实施近半年，山东省潍坊市小微企业增加2397户，解决了7000余人的就业问题。重庆云日信息技术有限公司董事长黄子华深有感触地说：“税收政策扶持创业就业就像指路明灯，吸引和容纳更多大学生创业就业。”
税务总局把督导检查作为推进政策落实的重要手段，将政策落实情况作为政治任务，列入重点督办事项和绩效考核。1月份组织3个督导检查组赴河北、辽宁、浙江、广东、重庆等地，重点检查税收优惠政策执行情况，4月份又派出6个督查组督导；6月份除了案头全面督查小微企业税收优惠政策落实情况，还派出2个督查组深入检查督导； 11月1日起，在各地12366纳税服务热线设置小微企业优惠政策落实投诉专席，要求对纳税人反映的问题3个工作日内解决。
系列税收优惠措施花开遍地、硕果满枝。前三季度办理税务登记的小微企业有856.1万户，243.34万户盈利的小微企业中，有236.43万户享受所得税优惠，受惠面逾90%，享受企业所得税减免74.62亿元。增值税和营业税起征点优惠政策惠及约2100万户小微企业和个体工商户，获减免税款296.47亿元。这三个税种合计减免税371.09亿元。工商总局数据显示，3月至8月新登记市场主体同比增长61%，大多数为小微企业。 |
