大数据时代税收工作的新思维

如今，互联网已进入大数据时代，网络、大数据、云计算将“一切”联系起来，为整个社会开拓了无限的空间。税务工作如何适应新时代，更好地应用网络、数据，更好地强化管理、提升服务将是一个新的课题。

大数据时代纳税服务的转变
办税流程的转变——更加简化、优化。网络数据时代为税务机关流程再造提供了更为广阔的空间，一是使办税流程更加简化，将涉税事项尽量前移下放至办税服务厅即办，改“事前审核”为“先批后审”，尽可能缩短流程。二是数据共享，使流程更优化，充分运用影像系统等技术，使数据在系统内、外单位间自由转换、充分共享。

超越时空的转变——服务无时无处不在。一是扩大同城通办事项的地域，由“全市通办”扩展到“全省通办”，进而扩展到“全国通办”，使纳税人不受主管税务机关的地域限制，在任何地方即可办理涉税事项。二是拓展24小时自助终端，纳税人随时都可轻松办理涉税业务。三是积极推广手机服务。现在有人将手机比喻为人体的一个新器官。毫无疑问，在及时性、灵活性方面，手机服务有着难以比拟的优势，因此可以借助APP、官方微信等平台，实现无处不在的纳税服务。

富于个性的转变——以纳税人需求为导向。在税务工作中，要以纳税人需求为导向，以税务网为依托，以社会中介为辅助，通过强大的税务云，实现线上线下的互动，为纳税人提供更多的量身订制的服务，以达到“个性化需求个性化满足”。还可以通过微信、微博、QQ等平台，提供网罗天下的个性化服务。

碎片服务的转变——互联网的资源共享。要通过网络纳税人学校、税务论坛、搜索引擎、税务云等，使各种碎片化的税收资源，如政策解读、税案解析、纳税辅导等充分整合、共享、交流，为纳税人提供包罗万象的服务。

纳税服务体验的转变——真实化、游戏化。我国税收政策相当繁杂、多变，目前的纳税服务大多停留在语言和文字方面的辅导，显得较为枯燥、难懂。这就需要依托软件开发，使办税流程、涉税事务融入体验室甚至游戏中，就像虚拟股市一样，在虚拟世界模拟纳税人作为个体或者作为企业缴税的所有流程，通过角色的融入，使办税流程寓于游戏中，呈现在纳税人面前。

大数据时代税收风险管理的转变
网络时代赋予纳税人新的自由权利——还权还责于纳税人。网络时代税务机关可以随时通过网络、涉税平台抓取数据进行分析、评估，这将给税务机关带来便利，同时也赋予纳税人更多自由。还权还责于纳税人可以有效促进征纳双方权利义务的准确归位，通过数据分析、比对，使税务机关的干预最小化，对清单内的涉税事项，税务机关不再事先审批，而是由纳税人根据政策自行对照享受。通过风险管理，对于低于行业负担率的，给予评估，高于行业负担率的，原则上不予检查，以达到权责明晰，还权还责于纳税人。

以大数据分析为支撑——降低执法风险和纳税人涉税风险。要以大数据分析为支撑，来降低执法风险和纳税人涉税风险。要积极构建涉税信息综合管理平台，与发改、工商、交通、民政、物价、水利、国土、公安等部门建立定期数据交换机制，通过导入第三方数据，与第一方、第二方数据汇聚成数据集群，提高风险分析、识别能力。通过数据分析，区分不同等级的税法遵从度，采取相应措施，降低税务机关执法风险和纳税人涉税风险。

以网络作为廉政风险的防火墙——实现物理隔离。通过网络传送资料，减少征纳双方接触。纳税人可通过互联网上传的资料，尽量在网上完成申报和影像扫描，不当面递交；改变税务机关公告、通知、限改等送达方式，可通过网络来实现。通过建立税务网络约谈室，实现超时空评估。纳税评估中进入“约谈”流程后，税务机关可采取创建视频聊天室的形式，“面对面”约谈纳税人，实现超时空的远程对话，以方便纳税人。税务人员配备下户执法记录仪。执法记录仪应具有摄像、拍照、录音、回放、时间显示灯、对讲机送话等功能，税收管理员下户检查时需随身携带、全程开启，记录被检查企业的一举一动，同时也记录税收管理员的一言一行，以进一步规范执法行为。

涉税隐私的防范——保护纳税人。纳税人隐私保护权是纳税人作为税法主体的一项重要权利，在互联网时代，如何保证纳税人隐私权不受侵犯，就要求税务机关对纳税人有关个人信息的收集与保管、使用与公开制定相关的实施细则，增强系统内部的自我约束。

大数据时代税务行政管理的转变
组织架构的重建——更加扁平化、集约化。信息技术的现代化使数据在每个纳税人和税务机关之间不需要层级的过滤，可直达对方。多层级、区域型机构已不适应。美国联邦税务机构设置，层级少、人员少、扁平化，并非州、郡、市层层设局，而是按纳税人的不同特点在全国设置四个业务部。目前我国的省、市、县（区）局，每级机关处室（科室）均达10多个，层级冗杂，因此可探讨层级扁平化管理，取消市一级机构，由省局直管县（区）局，机关可合并成税收业务处、纳税服务处、风险防控处、信息技术处、综合管理处，实现扁平化、集约化管理，提高行政效率。

员工上班的网络化——回家上班或弹性上班。在国外，不少大型公司尤其是互联网公司允许员工在家办公。如今的上班模式造成上下班高峰，车辆拥挤不堪，汽车尾气排放造成雾霾。因此，不久的将来，我们也可尝试部分岗位人员在家网络办公，视频签到等，使税务工作在案头电脑、掌中手机、行走的街头、喝咖啡的间隙中完成。

办公环境的智能化——更加便捷、高效。办公环境的智能化可包括办公室智能化控制系统、门禁系统、工作综合视频系统、车辆管理系统、食堂订餐支付系统等。通过工作综合视频系统，对办公室办公、在家办公甚至下户执法进行远程监控；通过车辆定位系统，加强对车辆的管理；通过食堂订餐支付系统，改变传统就餐方式，实现食堂的网络化管理。办公设备智能化、餐厅智能化，所到之处都十分便利，不仅使各项办公工作高效、快捷、方便地进行，也有利于干部职工的身心健康。

作者：福州市地税局局长