税收筹划的目标与误区

　　本文导读：有税收筹划的三个目标：①缩税基，用足各类政策，让计税金额瘦身；②降税率，无论所得税还是流转税，都有操作空间，一是做到核算清晰，分开高低税率经济事项；二是搞清楚特定行业、特定区域、特定产品、特定经济事项的优惠政策；③延税款，税收筹划未必就能把应纳税额减下去，如若做到了延迟纳税也不错。

　　税收筹划是让很多会计人觉得兴奋的话题。为什么这么说？因为有了税收筹划，会计人感觉自身的价值得到了提升。现在很多企业要求会计为企业创造价值，怎么创造价值呢？最容易想到的方向有两个：第一，把公司的资金规划好，让资金创造一部分收益；第二，做税收筹划，为公司减轻税负。这么一来，税收筹划顿时变得高大上了。

　　对税收筹划，会计人有不少误解。第一个误区，总以为税收筹划就是要给企业要减少税负，实际上非如此，税收筹划不见得能给企业减税。第二个误区，把税收筹划和偷税漏税没有分清楚；第三个误区，自己对税法没有吃透，当别人把政策用好了，误以为这是税收筹划。下面我具体给大家讲讲这三个误区。

　　误区一：税收筹划就一定会给企业降低税负吗？

　　不见得。税收筹划的目标可以有三个：

　　1、缩税基。如果交税时计税依据是100万，如果想办法让计税依据变为了90万，筹划是成功的。

　　2、降税率。对企业来说，无论是所得税还是流转税，降税率都有一定的操作空间。先说所得税，有些企业、有些地方，是有相应的优惠政策的，所得税税率不见得都是25%。再说流转税，营改增后，增值税税率分为很多档，如果产品的设计能把高低税率的交互分清楚，一部分收入就能适用低税率。再就是，特定行业、特定地域、特定企业、特定产品、特定事项都可能有特定的优惠政策。只要能把优惠政策用足了，税率就能直接降低了。无论是缩税基还是降税率，都可以使企业的税负绝对减轻。

　　3、延税款。虽未能把应纳税额减下来，但能延迟纳税。譬如说，正常的交税是应该3月，但是通过筹划，变成了明年3月份才交，这对公司来说也是非常有利的。这也是成功的筹划。

　　这是我要讲的第一个税收筹划的误区。即误以为税收筹划就一定是要给企业减轻税负，如果能让企业延迟缴纳税款也是成功的税收筹划。

　　误区二：没有把税收筹划和偷逃税分清楚。

　　有人说，税收筹划和偷漏税截然不同。我认为这种说法言过其实。其实二者也有相同的地方。相同的地方是什么呢？第一，心理上都是想少给税务局缴纳税款。第二，两种方式都是想挖空心思钻税务的漏洞，或者找变通的办法曲解纳税政策。操作者有自己的小心思，小伎俩。在个人主观方面，税收筹划与偷逃税是一致的。

　　不同的地方是什么呢？违法违规的度是不同的。偷漏税肯定违法，税收筹划有一点可以肯定，不违法。税收筹划是否违规呢，这就不好说了。它很可能是利用税务的模糊地带去做反常的操作，或者对纳税事项做强词夺理的解释。税收筹划很可能是违规的。但这个违规很容易掩饰，可以给出很牵强的解释，如对税法理解不透，或者税法上本来就存在这样一种理解，但是他把这种理夸大了。从这方面看，税收筹划与偷漏税的不同主要是程度、性质上面，确实有一定的差异。

　　误区三：没有吃透税法，误以为不会税收筹划。

　　把税法的书老老实实的学习一遍，多研究一些案例，可能比去上税收筹划培训班管用。

　　税法里面呢，有很多条款是企业能正常享受的税收优惠政策。因为没有记牢，没有用好，没有把政策用足，结果多交税了，这是工作失误。这是因为你的基本功不扎造成的，与税收筹划没有关系。筹划是指所有的政策都用好了，可是还要钻个牛角尖，为企业再争取一些利益。如果眼前的优惠政策都未能吃透，遑论税收筹划。