会协[2002]20号 中国注册会计师协会关于印发《注册会计师、资产评估行业谈话提醒制度(试行)》的通知

中国注册会计师协会关于印发《注册会计师、资产评估行业谈话提醒制度(试行)》的通知

会协[2002]20号            2002-1-22

各省、自治区、省辖市注册会计师协会，上海市、重庆市、辽宁省、湖北省、山西省、计划单列市资产评估协会，深圳市注册会计师协会，深圳市资产评估协会：

　　现将《注册会计师、资产评估行业谈话提醒制度(试行)》印发给你们，请遵照执行。

　　税 屋附件：《注册会计师、资产评估行业谈话提醒制度(试行)》

中国注册会计师协会

二00二年一月二十二日

　　税 屋附件：

注册会计师、资产评估行业谈话提醒制度(试行)

　　第一条 为了强化行业自律机制，进一步规范注册会计师、注册资产评估师的执业行为，保证执业质量，防范执业风险，根据《中华人民共和国注册会计师法》、《中国注册会计师职业道德基本准则》和《中国注册资产评估师职业道德规范》等有关规定制定本制度。

　　第二条 各地方注册会计师协会、资产评估协会负责实施本地会计师事务所和资产评估机构(以下简称“事务所、机构”)的谈话提醒工作。

　　中国注册会计师协会根据需要可直接组织谈话提醒工作。

　　第三条 日常监管工作中发现事务所、机构及其从业人员在执业过程中有下列情形之一的，中国注册会计师协会、各地方注册会计师协会及资产评估协会(以下简称“谈话约请部门”)应当约请事务所、机构的负责人和相关注册会计师、注册资产评估师(以下简称“谈话对象”)进行谈话提醒：

　　(一)涉嫌违反法律、法规;

　　(二)涉嫌违反《中国注册会计师独立审计准则》、《中国注册会计师质量控制基本准则》、《中国注册会计师职业道德基本准则》和《中国注册资产评估师职业道德规范》等规定;

　　(三)其他有必要谈话的情形。

　　第四条 谈话约请部门安排谈话提醒时，应事先充分准备，并将谈话时间、地点、要求等以书面形式提前三天通知谈话对象。

　　第五条 谈话约请部门至少应有两人参加谈话提醒，并对谈话提醒内容予以记录。谈话结束时，谈话约请部门的工作人员和谈话对象应在谈话记录上签字确认。

　　第六条 谈话约请部门应将谈话记录、谈话情况总结以及谈话对象的整改情况归档保存。

　　第七条 谈话约请部门可根据需要请其他有关单位共同开展谈话提醒工作。

　　第八条 谈话对象确因特殊情况不能参加的，应事先报告谈话约请部门，经同意后可委托有关人员代理;无故拒绝、推脱者，谈话约请部门应记录在案并予以通报批评;谈话过程中，谈话对象应如实陈述、不得故意隐瞒事实;谈话约请部门工作人员应对谈话过程中的有关信息予以保密。

　　第九条 通过谈话，发现谈话对象存在情节轻微的违规执业行为，但不构成行政处罚的，谈话约请部门应予以严肃训戒并要求整改，整改情况应当限期向谈话约请部门报告。

　　第十条 通过谈话，发现谈话对象存在违法违规行为，应予以进一步做出调查处理的，谈话约请部门应依法转交有关部门调查处理。

　　第十一条 注册会计师、注册资产评估师在一年内因本制度第九条规定，被谈话提醒累计达三次以上(含三次)、并证实有违规执业且被提出口头警告的，其执业资格年度检查不予通过。

　　第十二条 各地方注册会计师协会、资产评估协会应于每年1月31日前将上年谈话提醒工作情况总结上报中国注册会计师协会。

　　第十三条 本制度自发布之日起执行。