河南省第十四届人民代表大会常务委员会公告第15号 河南省保障税收服务发展条例

　　税务机关应当在纳税人缴纳税款后及时给纳税人开具完税凭证;符合减免税条件的纳税人申请开具减免税证明的，税务机关应当及时开具。

　　第十五条 人民法院在办理案件时，发现涉及征收税款、税收保全、税收强制执行等事项的，应当及时通知税务机关。

　　第十六条 公安机关对税务机关移送的逃税、骗税、抗税、虚开发票等涉嫌犯罪案件或者案件线索应当依法及时处理，并将办理情况及时反馈税务机关。

　　对未按照规定结清税款、滞纳金，又不提供担保的纳税人或者他的法定代表人，税务机关可以通知出入境管理机关依法阻止其出境。

　　第十七条 因涉税财物价格不明、价格有争议或者其他原因需要进行价格认定的，税务机关可以向价格主管部门的价格认定机构提出价格认定申请，价格认定机构应当依法进行价格认定。

　　第十八条 税务机关依法查询从事生产、经营的纳税人和扣缴义务人的账户开设、存款、汇款及证券交易结算资金账户和税收违法案件涉嫌人员的储蓄存款等相关信息，以及需要实施税收保全和强制执行时，银行及其他金融机构应当依法予以协助。

　　第十九条 供电、供水、供气等单位应当根据税务机关税收征收管理的需要，提供从事生产、经营的纳税人用电、用水和用气量等情况。

　　第二十条 税务机关依法扣押、查封有产权证件的动产或者不动产时，动产、不动产登记机构应当根据税务机关出具的协助执行通知书予以协助。

　　第二十一条 财政部门编制和调整税收收入预算，应当征求税务机关的意见。

　　税务机关应当根据经济发展实际和税源状况，科学预测税收收入;定期及时向财政部门提供税收完成情况、税收增减变化因素、年度收入预测以及地方重点税源情况，为财政部门编制预算和加强税源建设提供依据。

　　第二十二条 财政部门在监督检查纳税人财务会计制度执行情况时，发现涉税违法行为的，应当告知税务机关。

　　税务机关在税收管理中发现纳税人存在会计违法行为的，应当告知财政部门。

　　第二十三条 税务机关应当建立健全重大税收违法案件信息公布制度。对税务机关公布的重大税收违法案件信息中所列明的当事人，有关部门和单位应当依法配合税务机关按照规定实施联合惩戒。

　　第二十四条 鼓励注册税务师协会、注册会计师协会等行业组织在提供税收服务、反映涉税诉求、维护纳税人合法权益等方面发挥积极作用，鼓励单位和个人参与税收志愿服务。

　　涉税专业服务机构应当遵循诚实信用原则，恪守职业道德和执业纪律，依法为市场主体提供个性化服务。

　　第四章 税收优惠和服务

　　第二十五条 县级以上人民政府应当根据国民经济和社会发展规划，结合本地实际，调整产业结构，优化营商环境，培植税基，涵养税源，助力市场主体减负纾困，服务经济社会高质量发展。

　　省人民政府财政部门和税务机关应当加大重点领域帮扶力度，加快完善就业创业税收服务举措，落实支持重点群体就业等纾困稳岗措施。

　　第二十六条 法律、行政法规或者其他国家规定授权省人民政府或者省财政部门、税务机关在规定的优惠区间内细化确定具体优惠政策标准或者具体优惠措施的，根据实际情况，按照激发市场主体活力，有利于纳税人的原则确定。

　　第二十七条 建立小微企业税收优惠服务包制度。按照国家规定或者国家授权本省规定，对小微企业有关税费予以减免。

　　对销售额不高于一定数额的小规模纳税人，按照国家规定或者国家授权本省规定免征增值税。对新购置设备、器具单位价值不超过一定数额的，按照国家规定或者国家授权本省规定允许税前一次性扣除。

　　第二十八条 落实科技人员个人所得税优惠政策。对非营利性科研机构和高校因科技成果转化向科技人员发放的现金奖励，按照规定享受个人所得税优惠政策。

　　对企业开展研发活动中实际发生的研发费用，按照规定在税前加计扣除。

　　第二十九条 落实对创业投资企业和天使投资个人税收优惠政策。鼓励和扶持种子期、初创期科技型企业发展，创业投资企业、天使投资个人等投资初创科技型企业，按照国家规定享受企业所得税或者个人所得税优惠政策。

　　第三十条 县级以上人民政府财政部门和税务机关应当按照国家和本省规定，结合本地实际，落实对先进制造、科技创新、文化旅游、战略性新兴产业等领域的税收优惠或者支持政策，支持科技优势、资源优势、人文优势向产业优势转化。

　　第三十一条 实行征收税费清单公示制度。税务机关应当建立征收税费清单，公开清单内容和依据，明确征收程序、争议处理方式、权利救济途径以及监管措施，严格执法责任，保护纳税人合法权益。

　　第三十二条 县级以上人民政府及其有关部门和税务机关应当加强智慧税务建设，推动涉税服务网上办、掌上办、一次办和税收惠民惠企政策“免申即享”，优化办理流程，减轻办税负担，提升税收服务水平。

　　第三十三条 税务机关应当加强税收优惠政策宣传，根据不同纳税主体需求，及时提供咨询指导，强化税收优惠便民服务，保障纳税主体依法享受税收优惠。

　　税务机关应当规范税费服务办理流程，建立健全预约办税、绿色通道、定制服务等工作制度，推行在线互动服务、操作智能引导、表单智能填报、系统自动处理等方式，提供精细化、个性化、便利化的税收服务。

　　税务机关应当通过办税服务场所、电子税务局、纳税缴费服务热线等渠道，无偿为纳税人提供办税指南、政策解答、纳税辅导、风险提示等精细办税服务。

　　第五章 法律责任

　　第三十四条 违反本条例规定，税务机关、有关部门和单位及其工作人员未依法履行保密义务或者将涉税信息用于履行法定职责之外的用途，造成不良后果或者影响的，由主管机关或者监察机关对直接负责的主管人员和其他直接责任人员依法给予处分;造成损害的，依法承担民事责任;构成犯罪的，依法追究刑事责任。

　　第三十五条 违反本条例规定，财政部门、税务机关及其工作人员不履行或者不依法履行职责的，有关部门和单位无正当理由不提供涉税信息或者不履行税收协助义务的，由其主管机关责令改正;造成不良后果或者影响的，由主管机关或者监察机关对直接负责的主管人员和其他直接责任人员依法给予处分。

　　第六章 附则

　　第三十六条 本条例自2023年12月1日起施行。