OECD高度评价我国营改增工作

2017年4月12-14日，经济合作与发展组织(OECD)第四届增值税全球论坛在法国巴黎举行。这是会议的重点：在数字全球化时代，税务机关所面临的政策和业务挑战，以及为解决这些挑战建议建立的国际增值税/消费税准则，包括收集离岸供应商网上销售增值税/ GST的讨论、数字平台在网上销售增值税征收中的作用和利用技术支持增值税征收的有效性。

国家税务总局局长王军作主旨发言时表示,中国全面推开营改增试点既是适应当前中国经济发展的需要、大力推进供给侧结构性改革的战略举措,又是立足长远打造增长友好型税收体系的重大实践,彰显了中国推进国家治理体系和治理能力现代化的决心和成效。

税研了解到，2017年3月3日，OECD税收政策和管理中心对我国营改增工作开展了一次高水平的评估活动，现将相关情况与大家分享。

原文标题：

《The "Business Tax to VAT Reform" in China High-level assessment carried out by the OECD's Centre for Tax Policy and Administration》

翻译如下：

OECD税收政策和管理中心最近完成了对中国营改增改革的高水平评估工作，本次评估对象是中国2016年5月1日开始的营改增第二阶段（以下简称：B2V）。本次评估的主要成果包括一整套支持这次大规模改革取得进一步成功的实施建议，最近已交付中国政府。同时，这种评估是在北京和南京两地，同国家税务总局（SAT）相关专家的广泛讨论和交流的基础上产生的。

本次评估的总体结论：在非常短的时间内，中国在增值税系统设计和运行方面已经取得了相当大的改进。中国已经有了一套将复杂的间接税制度向现代化增值税转变的完善策略和决策，并已经着手实施得非常好。

按照OECD增值税/ GST指引中的增值税中性原则标准，B2V改革大大增强了中国间接税体系整体中立性。B2V改革最为重要的积极作用在于将房地产业和整个服务业纳入增值税体系，同时，还特别涉及到将增值税向金融服务推广的重要努力。为了推进中国增值税制度的国内中立性，还有一些措施可以考虑实施。这些措施主要包括增值税抵扣和退税制度的微调，逐渐降低税率和小规模纳税人的标准，逐步优化金融服务增值税制度。

B2V改革也显著增强中国增值税制度的国际中立性，特别是通过进一步扩大符合国际标准的出口服务、货物的零税率。这一改革使得中国的增值税制度与OECD增值税/ GST指引中的增值税的目的地原则更加紧密衔接起来。这一原则被公认为国际惯例，并受到世界贸易组织（WTO）规则的特别认可。

中国在增值税纳税服务质量上的进展令人印象深刻。这些措施包括在国家和省级简化增值税管理，加强沟通和培训工作，大规模投资纳税服务用以支持改革高效和持续执行。金税工程对增值税遵从和管理关键流程的自动化与集成化设计，将有助于纳税人更好地遵守，并提高对税收征管关键过程的税收管理能力，比如，进项增值税抵扣和高效退税。金税工程对防止虚构进项税额抵扣和防止虚假发票退款欺诈特别有效，并将成为实施风险为基础的现代税收遵从管理策略可靠的全国性数据来源之一，作为现有发票匹配过程补充手段必将日益重要。中国将继续努力简化增值税管理，确保全国范围内实施增值税改革成果，尤其通过采用综合增值税立法确定B2V改革建立的规则和原则，通过增值税法将大大提高中国的增值税制度的确定性和一致性。中国还将继续努力实施以风险为基础的方法来促进全球税收体系，当然，这对提高中国增值税管理的效率和有效性是有利的。