案例一:享受小型微利优惠 某公司是一家工业企业,2014年资产总额300万元,职工人数30人,生产经营情况如下:实现营业收入160万元,发生主营业务成本100万元,营业税金及附加2万元,销售费用28万元,管理费用20万元(其中业务招待费3万元),财务费用5万元。成本中职工工资计提并发放30万元,福利费5万元,工会会费1万元,教育经费1万元。 1、基础信息表:“104从业人数”:30; “105资产总额(万元)”:300。
2、1010表:第3行“销售商品收入”填160万。
3、2010表:第3行“销售商品成本”填100万。
4、4000表:销售费用28万,管理费用20万,财务费用5万。
5. 主表:第3行“营业税金及附加”20000。
6、5000表:第15行“业务招待费支出”“账载金额”填2万,税收金额0.8万。
《税屋》提示被遮挡部分最后两列分别为调增金额、调减金额 7、5050表:第1行“工资薪金支出”“账载金额”和“税收金额”30万; 第3行“职工福利费支出”填5万; 第5行“其中:按税收规定比例扣除的职工教育经费”填1万; 第7行“工会经费支出”填1万。
8、7040表第1行“符合条件的小型微利企业”填12975。
某房地产开发企业2014年有两个项目,开发项目A:2014年新开发项目,当年预售收入8000万元,实际发生营业税金及附加600万元,未计入当期损益。(假定:A、B开发项目的预计毛利额均为20%,不考虑土地增值税因素) 开发项目B:2014年7月份达到完工调减,2014年实现营业收入10000万元,其中2012、2013年预售结转开发产品收入7000万元、结转开发产品成本6000万元,实际发生营业税金及附加625万元,其中525万元是在预售时发生扣除并在2014年转入当期损益; 2014年共发生销售费用2000万元(含业务招待费80万元,广宣费1600万),管理费用300万元,财务费用50万元。 职工工资400万元,发生福利费60万元,工会经费5万元,教育经费8万元。 1、1010表第3行“销售商品收入”填10000万。
2、2010表第3行“销售商品成本”填6000万。
3、主表第3行“营业税金及附加”填625万。
4、4000表“销售费用”2000万,“管理费用”300万,“财务费用”5万。
5、5010表第23行“销售未完工产品的收入”填8000万; 第24行“销售未完工产品预计毛利额”填1600万; 第25行“实际发生的营业税金及附加、土地增值税”填600万; 第27行“销售未完工产品转完工产品确认的销售收入”填7000万; 第28行“转回的未完工产品预计毛利额”填1400万; 第29行“转回实际发生的营业税金及附加、土地增值税”525万。
《税屋》提示被遮挡部分纳税调整金额
6、5000表第15行“业务招待费支出””账载金额”填80万,“税收金额”填48万。
7、5060表第1行“本年广告费和业务宣传费支出”填1600万。
《税屋》提示被遮挡部分金额为16000000.00 8、5050表第1行“工资薪金支出”第1列“账载金额”和第4列“税收金额”都填4000000; 第3行“职工福利费支出”第1列“账载金额”填60万; 第5行“其中:按税收规定比例扣除的职工教育经费”第1列“账载金额”填8万; 第7行“工会经费支出”第1列“账载金额”填5万。
9、主表第32行“减:本年累计实际已预缴的所得税额”填75万。
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