中华人民共和国财政部会计信息质量检查公告(第二十九号)

　　各专员办就地检查处理处罚及整改落实情况

　　财政部驻北京市财政监察专员办事处

　　1.财政部驻北京市财政监察专员办事处对中国航空器材集团公司2012年度会计信息质量进行了检查。

　　检查发现，该公司存在少计资产2056万元、少计负债3076万元、少计收入2617万元、少计成本2972万元、多计利润355万元等违规问题。其中：延迟确认模拟机销售收入2705万元；未使用的寄售器材未计入存货，少计资产293万元。

　　针对检查发现的问题，财政部驻北京市财政监察专员办事处依法下达了处理决定。中国航空器材集团公司已按照要求进行整改。

　　2.财政部驻北京市财政监察专员办事处对中国铁路物资股份有限公司2012年度会计信息质量进行了检查。

　　检查发现，该公司存在多计负债1391万元、少计所有者权益1391万元、多计收入92.31亿元、多计成本费用92.28亿元、多计利润295万元等违规问题。其中：钢材售后回购业务作自营销售，多确认主营业务收入24.41亿元。

　　针对检查发现的问题，财政部驻北京市财政监察专员办事处依法下达了处理处罚决定。中国铁路物资股份有限公司已按照要求进行整改，补缴相关税款并交纳罚款。

　　3.财政部驻北京市财政监察专员办事处对翠微大厦股份有限公司2012年度会计信息质量进行了检查。

　　检查发现，该公司存在多计资产391万元、多计负债268万元、多计所有者权益123万元、少计收入317万元、少计利润357万元等违规问题，少缴税款69万元。其中：未确认业务礼金收入317万元；赠送的电子礼券少缴纳增值税69万元。

　　针对检查发现的问题，财政部驻北京市财政监察专员办事处依法下达了处理决定。翠微大厦股份有限公司已按照要求进行整改，补缴相关税款。

　　财政部驻天津市财政监察专员办事处

　　1.财政部驻天津市财政监察专员办事处对天津中环半导体股份有限公司2012年度会计信息质量进行了检查。

　　检查发现，该公司及下属单位少计资产 573万元、少计负债 1023 万元、少计收入 396万元、少计成本 1134万元、少计亏损504万元。其中：少计投资性房地产978万元；多计提递延所得税资产925万元；未及时结转固定资产2523万元，少计提折旧174万元。

　　针对检查发现的问题，财政部驻天津市财政监察专员办事处依法下达了处理决定。天津中环半导体股份有限公司已按照要求进行整改，调整会计账务，补缴相关税款。

　　2.财政部驻天津市财政监察专员办事处对天津船务代理有限公司2012年度会计信息质量进行了检查。

　　检查发现，该公司少计资产532万元，少计负债512万元，少计收入41万元，少计利润36万元。其中：少计应收账款512万元，少计应付账款512万元。

　　针对检查发现的问题，财政部驻天津市财政监察专员办事处依法下达了处理决定。天津船务代理有限公司已按照要求进行整改，调整会计账务，补缴相关税款。

　　3.财政部驻天津市财政监察专员办事处对天津津燃公用事业股份有限公司2012年度会计信息质量进行了检查。

　　检查发现，该公司及下属单位多计资产 107 万元、少计负债 592 万元、多计所有者权益700 万元、多计收入2150 万元、多计成本 1494万元、多计利润655万元。其中：未及时结转固定资产1.53亿元，少计提折旧497万元；燃气接驳工程和燃气管网建造工程未履行招投标手续，金额1762万元。

　　针对检查发现的问题，财政部驻天津市财政监察专员办事处依法下达了处理决定。天津津燃公用事业股份有限公司已按照要求进行整改，调整会计账务。

　　4.财政部驻天津市财政监察专员办事处对华寅五洲会计师事务所（现中审华寅五洲会计师事务所）审计中环半导股份有限公司的执业质量进行了延伸检查。

　　检查发现，该事务所在对中环半导股份有限公司2012年度财务报表审计过程中，存在职业判断失误，未有效发现企业少计投资性房地产、多计提递延所得税资产等方面的会计核算问题。

　　针对检查发现的问题，财政部驻天津市财政监察专员办事处依法下达了整改通知书。中审华寅五洲会计师事务所已按照要求进行整改。

　　财政部驻山西省财政监察专员办事处

　　1.财政部驻山西省财政监察专员办事处对山西潞安矿业（集团）有限责任公司2012年度会计信息质量进行了检查。

　　检查发现，该公司及下属单位存在多计资产4099万元、多计负债1.8亿元、少计收入3.94亿元、少计成本1.35亿元、少计利润2.59亿元等问题。其中：出售控股子公司挂账多计长期股权投资1.82亿元，多计其他应付款3.19亿元，少计股权转让收益2.92亿元；收取下属公司上交福利费等直接冲减“管理费用”，少计其他业务收入1.09亿元。

　　针对检查发现的问题，财政部驻山西省财政监察专员办事处依法下达了处理决定。山西潞安矿业（集团）有限责任公司已按照要求进行整改，调整会计账务，补缴相关税款。

　　2.财政部驻山西省财政监察专员办事处对立信会计师事务所山西分所审计山西潞安环保能源开发股份有限公司的执业质量进行了延伸检查。

　　检查发现，该所在对山西潞安环保能源开发股份有限公司2012年度财务报表审计过程中对一些错误的会计核算问题未保持应有的职业怀疑态度、未予以充分关注，未设计和实施恰当的审计程序。

　　针对检查发现的问题，财政部驻山西省财政监察专员办事处依法下达了整改通知书。立信会计师事务所山西分所已按要求进行整改。

　　3.财政部驻山西省财政监察专员办事处对中审国际会计师事务所华晋分所审计山西潞安煤炭经销有限责任公司和山西潞安煤基合成油有限公司的执业质量进行了延伸检查。

　　检查发现，该所在审计过程中存在个别审计程序有缺陷, 获取的审计证据不足以支持审计结论等问题。

　　针对检查发现的问题，财政部驻山西省财政监察专员办事处依法下达了整改通知书。中审国际会计师事务所华晋分所已按要求进行整改。

　　4.财政部驻山西省财政监察专员办事处对中审亚太会计师事务所山西分所审计山西潞安郭庄煤业有限责任公司的执业质量进行了延伸检查。

　　检查发现，该所存在未保持应有的职业怀疑态度，个别业务未及时签订业务约定书，审计业务约定书未约定审计收费金额等问题。

　　针对检查发现的问题，财政部驻山西省财政监察专员办事处依法下达了整改通知书。中审亚太会计师事务所山西分所已按照要求进行整改。

　　财政部驻内蒙古自治区财政监察专员办事处

　　财政部驻内蒙古自治区财政监察专员办事处对内蒙古伊泰煤炭股份有限公司2012 年度会计信息质量进行了检查。

　　检查发现，该公司存在少计资产 551万元、少计负债 292万元、少计收入 2163万元、少计成本费用1904万元、少计利润259万元。其中：推迟确认2012年各项收入 2200万元；未通过“应付职工薪酬”科目核算人员费用 1.63亿元；以及会计科目使用不规范、内部控制执行不到位等问题。

　　针对检查发现的问题，财政部驻内蒙古自治区财政监察专员办事处依法下达了处理决定。内蒙古伊泰煤炭股份有限公司已按照要求进行整改，调整会计账务，补缴相关税款。