中华人民共和国财政部会计信息质量检查公告(第二十九号)

　　财政部驻辽宁省财政监察专员办事处

　　财政部驻辽宁省财政监察专员办事处对中电投东北电力有限公司2012年度会计信息质量进行了检查。

　　检查发现，该公司存在少计资产2.85亿元、少计所有者权益2.96亿元等违规问题。其中：少计商誉4.23亿元；少计期初未分配利润2.96亿元；多计工程价值1042万元。

　　针对检查发现的问题，财政部驻辽宁省财政监察专员办事处依法下达了处理决定。中电投东北电力有限公司已按要求进行整改，调整会计账务，补缴相关税款。

　　财政部驻大连市财政监察专员办事处

　　财政部驻大连市财政监察专员办事处对中铁铁龙集装箱物流股份有限公司2012年度会计信息质量进行了检查。

　　检查发现，该公司存在少计收入42万元、少计成本59万元、多计利润238万元等违规问题。其中：少计营业外收入85万元；未按规定确认房屋销售代理佣金支出14万元；固定资产清理净损失238万元在“在建工程”科目挂账。

　　针对检查发现的问题，财政部驻大连市财政监察专员办事处依法下达了处理决定。中铁铁龙集装箱物流股份有限公司已按要求进行整改。

　　财政部驻吉林省财政监察专员办事处

　　1.财政部驻吉林省财政监察专员办事处对吉林利源精制股份有限公司2012年度会计信息质量进行了延伸检查。

　　检查发现，该企业少计资产119万元、少计负债139万元。其中：少确认无形资产132万元，企业承担高管个人所得税未做纳税调整少缴企业所得税。

　　针对检查发现的问题，财政部驻吉林省财政监察专员办事处依法下达了处理决定。吉林利源精制股份有限公司已按照要求进行整改，调整会计账务，补缴相关税款。

　　2.财政部驻吉林省财政监察专员办事处对吉林省吉森丰华矿业集团有限责任公司2012年度会计信息质量进行了检查。

　　检查发现，该企业存在未将已经实质控制的两家子公司纳入合并报表范围等违规问题。

　　针对检查发现的问题，财政部驻吉林省财政监察专员办事处依法下达了处理决定。吉林省吉森丰华矿业集团有限责任公司已按要求进行整改，调整会计账务，补缴相关税款。

　　3.财政部驻吉林省财政监察专员办事处对立信会计师事务所吉林分所执业质量进行了检查。

　　检查发现，该所部分项目获取审计证据不充分、不适当，对一些异常变动情况没有实施进一步审计程序，部分审计工作底稿数字不一致、签字等基本要素不完整、获取相关资料不充分。

　　针对检查发现的问题，财政部驻吉林省财政监察专员办事处依法下达了整改通知书。立信会计师事务所吉林分所已按照要求进行整改。

　　4.财政部驻吉林省财政监察专员办事处对中兴财光华会计师事务所吉林分所执业质量进行了检查。

　　检查发现，该所部分项目存在获取审计证据不充分、不适当，银行账户未函证、现金盘点表无监盘人员签字确认，审计工作底稿签字等要素不完整、存档审计报告不规范，以及对被审计单位报表合并范围确认不当等问题。

　　针对检查发现的问题，财政部驻吉林省财政监察专员办事处依法下达了整改通知书。中兴财光华会计师事务所吉林分所已按照要求进行整改。

　　财政部驻黑龙江省财政监察专员办事处

　　1.财政部驻黑龙江省财政监察专员办事处对中国烟草总公司黑龙江省烟草公司2012年度会计信息质量进行了检查。

　　检查发现，该公司存在少计资产6998万元、多计负债1100万元等违规问题。其中：该公司所属大庆市公司虚列维修费、办公费等支出套取现金148万元。

　　针对检查发现的问题，财政部驻黑龙江省财政监察专员办事处依法下达了处理决定，并对大庆市公司及相关责任人予以罚款的行政处罚。中国烟草总公司黑龙江公司及所属单位已按照要求进行整改，调整会计账务，并缴纳罚款。

　　2.财政部驻黑龙江省财政监察专员办事处对哈尔滨电气集团公司2012年度会计信息质量进行了检查。

　　检查发现，该公司存在多计收入7.54亿元、多计成本费用4.61亿元、多计利润2.48亿元等违规问题。其中：该公司所属哈尔滨电气股份有限公司等子公司收入确认时点不准确，造成2012年多计收入16.56亿元，少计收入9.02亿元；哈尔滨电气股份有限公司将应在2012年列支的成本3947万元跨期计入2013年度；该公司所属子公司未按规定计提安全生产费1642万元。

　　针对检查发现的问题，财政部驻黑龙江省财政监察专员办事处依法下达了处理决定。哈尔滨电气集团公司已按照要求进行整改。

　　3.财政部驻黑龙江省财政监察专员办事处对中国移动通信集团黑龙江有限公司2012年度会计信息质量进行了检查。

　　检查发现，该公司存在少计资产1.53亿元、少计负债127万元等违规问题。其中：将以前年度成本费用1285万元跨期计入2012年度；将尚未发放的促销品列支销售费用。

　　针对检查发现的问题，财政部驻黑龙江省财政监察专员办事处依法下达了处理决定。中国移动通信集团黑龙江有限公司已按照要求进行整改，调整会计账务，补缴相关税款。

　　4.财政部驻黑龙江省财政监察专员办事处对瑞华会计师事务所黑龙江分所审计哈尔滨电气集团公司的执业质量进行了检查。

　　检查发现，该所存在审计程序执行不到位、未获取充分适当的审计证据问题。

　　针对检查发现的问题，财政部驻黑龙江省财政监察专员办事处依法下达了整改通知书。瑞华会计师事务所黑龙江分所已按要求进行整改。

　　5.财政部驻黑龙江省财政监察专员办事处对中审国际会计师事务所审计中国烟草总公司黑龙江公司的执业质量进行了检查。

　　检查发现，该所在实施部分审计工作时，对已发现的部分重要问题未予调整或披露。

　　针对检查发现的问题，财政部驻黑龙江省财政监察专员办事处依法下达了整改通知书。中审国际会计师事务所已按照要求进行整改。

　　财政部驻江苏省财政监察专员办事处

　　1.财政部驻江苏省财政监察专员办事处对南京丁山汽车服务有限公司2011-2012年度会计信息质量进行了检查。

　　检查发现，该公司存在少计资产25万元、少计所有者权益35万元、少计收入52万元、少计成本41万元等违规问题。其中：以支抵收、营业收入核算不正确，少计营业收入103万元；为转嫁经营风险向承租者借款，2010-2012年借款共323万元。

　　针对检查发现的问题，财政部驻江苏省财政监察专员办事处依法下达了处理决定。南京丁山汽车服务有限公司已按照要求进行整改，补缴相关税款。

　　2.财政部驻江苏省财政监察专员办事处对中北（集团）股份有限公司的士分公司2011-2012年会计信息质量进行了检查。

　　检查发现，该公司存在少计负债158万元、多计收入368万元、多计成本143万元、多计利润225万元等违规问题。其中：借款利息抵“份子钱”部分，未计入出租车营运收费定额收入，少计主营业务收入513万元；扩大收入核算口径，将代收代付的社保费及服装费等计入出租车业务收入，虚增主营业务收入共1159万元。

　　针对检查发现的问题，财政部驻江苏省财政监察专员办事处依法下达了处理决定。中北（集团）股份有限公司的士分公司已按照要求进行整改，补缴相关税款。

　　3.财政部驻江苏省财政监察专员办事处对南京市园林实业总公司出租汽车分公司2011-2012年会计信息质量进行了检查。

　　检查发现，该公司存在多计资产216万元、多计负债56万元、多计所有者权益160万元、少计收入13万元、少计成本147万元、多计利润134万元等违规问题，私设“小金库”100万元。其中：处置国有资产变价收入不入账，2011年对104辆旧出租车进行固定资产处置，财务账面未列示奖励给驾驶员80%的现金支出100万元；用驾驶员合同期满返还奖励款、社保返还款支出冲抵营业收入，2011-2012年共168万元。

　　针对检查发现的问题，财政部驻江苏省财政监察专员办事处依法下达了处理处罚决定。南京市园林实业总公司出租汽车分公司已按照要求进行整改，补缴相关税款及罚金。

　　4.财政部驻江苏省财政监察专员办事处对沪士电子股份有限公司2012年度会计信息质量进行了检查。

　　检查发现，该公司存在少计资产204万元、多计负债306万元、少计所有者权益510万元、多计收入357万元、多计成本1130万元、少计利润563万元等违规问题，少缴税款147万元。其中：2012年度发放无关人员补贴210万元；2011-2012年虚增管理费用和主营业务收入共917万元。

　　针对检查发现的问题，财政部驻江苏省财政监察专员办事处依法下达了处理决定。沪士电子股份有限公司已按照要求进行整改，补缴相关税款。