“营改增”对银行O2O模式的影响及思考

前言

近年来，随着我国个人信用体系与电子商务发展的日趋成熟，一些互联网企业开始思考如何将金融业信用卡支付与O2O电子商务模式相结合，从而将更多的线上消费者吸引到线下实体店，并通过信用卡完成支付消费，最终实现多方共赢。

注释O2O即Online To Offline，是指将线下的商务机会与互联网结合，让互联网成为线下交易的前台，这个概念最早来源于美国。O2O的概念非常广泛，只要产业链中既可涉及到线上，又可涉及到线下，就可通称为O2O。

案例分析

（假定本案例中所涉及企业均为增值税一般纳税人）

某银行（以下简称A银行）开展信用卡推广业务，传统做法是将推广任务逐级分解，由各部门职员负责信用卡末端推广，同时允许在推广中免费赠予有开卡意向客户一些小礼品（如油、米、工艺品等），礼品由A银行统一采购，并在每年50万元的额度内列支。但客户在填写了个人信息并收到A银行邮寄信用卡后，往往不去激活卡片，导致信用卡实际（有效）开卡率始终无法达到A银行的预期目标。

图示说明

某互联网营销公司（以下简称B网站）得知上述信息后，主动与A银行协商，表明愿意承接A银行的信用卡推广业务，并保证可以使A银行当年信用卡有效开卡率达到90%以上。B网站的附加条件是A银行需在原先每年50万元推广费基础上，额外再增加10万元，经A银行协商一致后，B网站进行了以下筹划及运作：

第一，利用多种形式进行网络招商。B网站通过提供免费设计和广告发布等方式，吸引一些连锁餐厅、KTV、美容美发、影城、健身会所等实体商家注册成为B网站用户，逐步扩大B网站联盟商业圈的范围。

第二，与注册、加盟的商家进一步商谈。B网站随后主动与各加盟商家商谈“刷卡享优惠”活动事宜。以某连锁餐饮店为例（以下简称C餐厅），假设C餐厅在不打折情况下，一份套餐价格为100元，而在一些特定时期（如节假日、店庆日等）C餐厅最低消费折扣为8折（即80元）。B网站与C餐厅协商，当消费者来C餐厅消费时，如果是使用A银行信用卡进行结算的，则可享受5折的优惠价（即消费者实际仅需支付50元给C餐厅），而对于C餐厅因此少收的30元（80-50=30元），则由B网站负责将差额补齐。对于C餐厅而言，从顾客信用卡消费中获得了50元，从B网站那里获得了30元，实际还是收到80元，但C餐厅的知名度、客流量与销售额却较原先有了明显的增加，C公司同意接受B网站促销方案。同理，B网站又与多家联盟商家签订了类似的刷A银行信用卡享折扣优惠的合作协议。同时，B网站还与商家约定，相关活动解释权和优惠中止日期应当由B网站进行确定（即当B网站实际垫资额达到50万元时，联盟商家的“刷卡享优惠”活动自动中止）。