徐州破获逾300亿特大黄金票案 涉及21省372户企业

集群作战打响全国第一枪

　　“打响了全国打击利用黄金交易虚开增值税专用发票违法犯罪行动的第一枪，这一枪打得很漂亮。”2015年5月26日，国家税务总局稽查局和公安部经侦局在徐州联合召开“9·22”专案协查部署会议，国家税务总局稽查局副局长文月寿这样评价该案的破获。

　　同日，“9·22”专案集群战役启动，徐州市国税局向全国发出9851份确认虚开函。截至2015年12月，全国公安机关因“9·22”专案协查立案98起，协查地公安机关抓捕犯罪嫌疑人238人。其中，涉案主要犯罪嫌疑人之一周某某经上网追逃后，被北京警方抓获，其在北京成立的虚开空壳企业数量多达453户，他的被捕有效助推了北京黄金票专项行动的开展。山东专项行动也因“9·22”黄金票专案的下发线索，侦破了“6·19”专案。广东专项行动侦破了金额高达58.74亿元的东莞厚德铜业公司虚开案等等。

要案点评

通过资金流追踪“犯罪流”

　　黄金票案是虚开发票案件中的高难案件，聚合了多种虚开模式，难以实施全链条整体打击。江苏“9·22”专案是打响全国打击利用黄金交易虚开增值税专用发票违法犯罪行动第一枪的经典之案。检查人员充分发挥主观能动性，创新检查方法，以“焚膏油以继晷，恒兀兀以穷年”的工作精神，循迹追踪，勇破该案。其成功查处不仅拓展了个案涉案资金的集中查询渠道，开创了通过资金流追踪犯罪流进而迅速突破虚开发票案件的检查方法，更是率先查清了黄金票案多年悬而未明的黄金出销渠道，厘清了黄金票案实施票货分离、套取发票、分销黄金、配单配票、变造虚开、层层洗票和资金空转的一系列作案手法。其检查方法与经验有效助推了全国打击行动的开展。

　　“9·22”专案中，犯罪嫌疑人的作案手法具有显著的职业化特征：一是团伙化。分布在上海、深圳、北京、大连、浙江和江苏等地的多个团伙，跨区域、有组织、有分工，多环节闭合式作案。二是专业化。犯罪嫌疑人熟悉国家税收征管制度、黄金税收政策及交易工作流程，具备专业税收知识和实务操作技能。主要犯罪嫌疑人之一周某曾从事税收征管工作多年。三是信息化。犯罪嫌疑人通过互联网和手机联络，拥有多个身份和银行账户。开票信息通过电子邮件发送，发票通过快递公司送达，交易采取网银结算。

　　随着国家税务总局增值税发票系统升级版工作的推进，从事黄金经销的不法分子通过篡改企业名称、货物名称等汉字信息虚开增值税专用发票的犯罪活动将得到有效遏制，但本案反映出的一些问题也亟待改进。一是作为上游企业的上海黄金交易所应加强对会员单位尤其是代理客户等单位的监管，严格准入标准，防止其再次成为虚开犯罪的载体。二是将企业法定代表人、实际经营人、财务人员和办税人员等真实身份信息全部纳入信息化系统管理，与公安系统联网，推行实名制办税，让“虚假”纳税人无处遁形。三是面对犯罪团伙智能化、集团化和跨地区化，税务机关应团队化合成作战，实现全国联查一盘棋。

　　点评人：沈金元，江苏省国税局稽查局局长