企业的所得税退税如何账务处理？

　　问：由于我公司是外商投资企业，享受国家减二免三的企业所得税政策，但在2007年第一季度时手续未办下来，上交了第一季度的所得税，当时上交时做的是账务处理是：
　　借：应交税金－所得税
　　　贷：银行存款
　　今年税务局给予退回，我们该如何账务处理？
　　答：（1）免税申请批下来时，将已交的第一季度所得税转回
　　借：其他应收款
　　　贷：应交税费-企业所得税
　　收到退税款
　　借：银行存款
　　　贷：其他应收款
　　（2）如果未将已交的第一季度所得税转回，收到退税时直接借记“银行存款”，贷记“应交税费”即可。