一、金融业需要缴纳的销项税 (一)提供金融服务年销售额超过500万,为一般纳税人,适用税 率6%。 (二)金融业税率为6%,包括贷款服务、直接收费金融服务、金融商品转让、保险服务。 (三)贷款利息收入按照6%缴纳增值税销项税,不允许开具发票,利息支出方不允许抵扣进项税。 (四)金融服务业务取得的各类收入需要缴纳增值税销项税。 (五)购买的理财、基金、股票、外汇、债券、资产管理计划等产品按照金融商品转让,缴纳销项税,无需开具发票。上述金融商品转让相互之间出现的正负差可以相抵,负差可以结转到下一纳税期,但不许结转下一会计年度 二、金融业可以抵扣的进项税额 (一)支付尾随佣金取得的增值税专用发票。 (二)购买的固定资产、无形资产、办公用品等取得的增值税专用发票。 (三)房租费、装修费、机房托管费、购买服务器等取得的增值税专用发票。 (四)咨询服务费取得的增值税专用发票。 (五)将来购买不动产取得的专用发票可以分两年抵扣。 三、办理税控机 此次营改增,纳税人可以网上办理一般纳税人认定,申请增值税专用发票和税控器,税控厂商上门安装,批量进行,不需单独到税务机关申请,过了此次办理时间,需要单独到税务机关办理一般纳税人申请。 四、增值税专用发票管理 各公司需要加强内部制度建设,制定专门的增值税发票管理制度,对各类发票分类保管。保证销项税发票开具后及时纳税;取得的进项税专用发票需要在规定时限内认证抵扣,以减少税务风险和纳税成本。 |
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