深国税函[2018]275号 深圳市国家税务局关于市六届人大六次会议代表建议第20180368号答复的函

深圳市国家税务局关于市六届人大六次会议代表建议第20180368号答复的函

深国税函[2018]275号        2018-06-11

尊敬的李炜代表：

　　您在六届人大六次会议上提出的《关于我市建立产业转移利益分配与共享机制的建议》(第20180368号)收悉，我局高度重视人大代表建议的办理工作，对建议反映的相关问题进行了深入研究。现就建议办理有关情况答复如下：

　　一、关于建立税收分成机制的问题

　　在我国现行的分税制财政管理体制下，省市县税收分成机制由财政部门负责。税收收入由税务部门征收后，按一定的比例分别进入中央级国库和地方级国库，进入地方级国库的税款由该层级财政部门统一纳入财政预算，实行“收支两条线”管理。税务部门无权决定税收收入在各区之间的分成比例，因此，就税收分成机制问题，建议您向财政部门反映和协调。

　　二、关于实施结构性减税的问题

　　近年来，为切实减轻企业税负，激发市场活力，中央出台了一系列结构性减税政策，主要有：

　　一是积极实行“营改增”全面试点。自2016年5月1日起，根据国务院的统一部署，深圳市建筑业、房地产业、金融业和生活服务业全部纳入营业税改征增值税改革范围。试点过程中，我局密切跟踪，协助纳税人适应税制转换，帮助纳税人合理调整成本结构，在财务管理和报销制度方面适应增值税进项抵扣要求，逐一梳理应抵未抵项目，引导企业用好增值税抵扣机制。从两年来的实施效果看，深圳市结构性减税效果明显，四大行业26个子行业均实现减税，有效确保“所有行业只减不增”的工作要求，且减税规模不断扩大，改革红利持续释放，企业活力进一步加强。

　　二是调整增值税税率。根据《财政部 国家税务总局关于调整增值税税率的通知》(财税〔2018〕32号)的规定，从2018年5月1日起，纳税人发生增值税应税销售行为或者进口货物，原适用17%和11%税率的，税率分别调整为16%和10%。该项新政策对促进实体经济发展、减轻企业税收负担具有重要的积极作用。

　　三是不断扩大小型微利企业所得税减半征收范围。近五年内，五次提高小微减半征收企业所得税的优惠标准，逐步将减半征税标准从年应纳税所得额上限6万元提高至10万元、20万元、30万元、50万元和100万元。减税后，符合条件的年应纳税所得额为100万元以下的小微企业企业所得税实际税率降至10%。

　　四是扩大研发费用加计扣除范围和扣除比例。为鼓励企业研发创新活动，企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，按照研发费用的50%加计扣除;形成无形资产的，按照无形资产成本的150%摊销。近两年来，国家进一步放宽了享受优惠的企业研发活动及研发费用的范围，同时，将科技型中小企业研发费用加计扣除比例由50%提高至75%。

　　五是固定资产加速折旧政策，对六个行业、四个领域重点行业的企业购进的固定资产，可缩短折旧年限或采取加速折旧的方法;将享受一次性税前扣除优惠的企业新购进研发仪器、设备单位价值的上限从100万元提高至500万元。为减轻企业税收负担，国务院今年又推出了一揽子减税政策，包括将高新技术企业和科技型中小企业亏损结转年限由5年延长至10年，企业发生的职工教育经费支出税前扣除比例提高到工资薪金总额的8%等等。通过一系列有针对性的降税减费组合拳，帮助企业渡过经营难关，促进企业持续发展。

　　上述税收优惠政策的实施，有效减轻了企业税收负担。以2016年度企业所得税汇算清缴数据为例，我局所辖企业所得税纳税人的全年收入总额合计为58147.25亿元，企业通过享受各项企业所得税减免优惠，全年合计减免企业所得税额596.99亿元(免税收入、减计收入、加计扣除、减免所得额等按25%折算)，减免后企业全年应纳所得税额合计为1045.02亿元，按照“应纳所得税额除以企业收入总额”计算的税负为1.8%。

　　今后，我局将一如既往地贯彻落实好各项税收优惠政策，进一步简化缴税流程和环节，优化纳税服务，提高工作效率和服务质量。对于合理的税制改革的意见和建议，我局将及时通过多种途径向国家税务总局反映，积极推动合理的政策建议落地。

　　感谢您对税收工作的关心和支持!

　　此复。

深圳市国家税务局

2018年6月11日

　　(联系人：袁孝洪 联系电话：83487206)