“营改增”在线访谈（安徽省国税局）

sally:我是一家工业企业，2016年5月1日前竣工交付的厂房，按合同约定在2016年5月1日以后支付的保修金，取得施工方开具的增值税专用发票，我公司能否抵扣进项税金？就该厂房，我公司另行投入的装修费用，如果取得增值税专用发票，我公司能否抵扣进项税金？（2016-04-29 15:13:39）
江山:如果施工方开具的发票符合增值税纳税义务发生时间的规定，则你公司2016年5月1日后支付的保修金可以凭票抵扣进项税。你公司2016年5月1日后投入的装修费用，可以按规定凭票抵扣进项税。（2016-04-29 15:52:10）

细草微风:江处，你好，请问市内固定业户的建筑企业跨区从事建筑项目，是在机构所在地纳税还是项目所在地纳税，谢谢。（2016-04-29 15:07:15）
江山:根据国家税务总局2016年16号公告，纳税人跨县（市、区）提供建筑服务，应向建筑服务发生地的主管国税机关预缴增值税，向机构所在地的主管国税机关申报纳税。在建筑服务发生地预缴的增值税款，可以在当期应纳税额中抵减，抵减不完的，可以结转下期继续抵减。（2016-04-29 15:57:02）

网友:请问员工出差发生的住宿费能否开具增值税专用发票？是否需要公司与宾馆签订合同？（2016-04-29 15:55:54）
江山:住宿费可以开具增值税专用发票，是否签合同由你公司与宾馆自行协商。（2016-04-29 16:02:34）

生活服务业:您好，请问5.1后开具地税发票是计算缴纳增值税吗？（2016-04-29 15:53:39）
江山:如果纳税人使用地税发票开具的销售额是2016年5月1日后营改增业务的应税销售额，则应该计算缴纳增值税。（2016-04-29 16:06:54）

清泉:营改增后实行简易征收的商品混凝土销售能否开具增值税专用发票，是按17%税率征收，还是按3%征收率征收？（2016-04-29 15:52:00）
江山:实行简易征收的商品混凝土生产企业，销售商品混凝土开具增值税专用发票时，发票上的税率填写3%征收率。（2016-04-29 16:12:02）

风景如画:房地产开发企业全额发票如何开具？既有5.1前的营业税预收款发票，又有5.1后的收款，预收款如何在全额发票上反映，申报时已计缴营业税的房款如何扣除？（2016-04-29 15:45:07）
江山:房地产开发企业已缴纳营业税的预收款，开具增值税发票时作为不征税项目填开。申报时不在申报表上反映。（2016-04-29 16:14:31）

网友:员工出差产生住宿费专用发票，没有合同是否能抵扣？（2016-04-29 16:05:23）
江山:员工出差取得的住宿费专用发票，只要是真实的，没有合同也可以凭票抵扣进项税。（2016-04-29 16:19:16）

紫藤花:请问，我单位是施工企业，去年签的合同，合同约定，要完工才可以结算，这个工程我们预计要到今年12月才可以完工，那么，我公司是开地税的发票还是要开增值税专用发票？谢谢！(2016-04-29 15:42:24)
江山:应开具增值税发票。(2016-04-29 16:19:43)

清泉:跨地区经营的建筑业，预缴增值税，如何开具发票？要办营业证？（2016-04-29 15:35:22）
江山:纳税人跨县（市、区）提供建筑服务的，应向机构所在地的主管国税机关申请开具外出经营活动税收管理证明，向建筑服务发生地主管国税机关办理报验登记，不需要办理税务登记。关于如何开票请参看对前面网友的回复。（2016-04-29 16:29:16）

网友:您好，请问员工出差取得的住宿发票，发票抬头是写员工个人的姓名还是写单位名称？(2016-04-29 16:28:05)
江山:应填写单位名称。(2016-04-29 16:30:29)

网友:请问提供货物运输代理服务，接受客户委托，与客户签定代理合同，再委托实际承运人运输并结算运费，按什么税率缴纳增值税？(2016-04-29 16:26:07)
江山:经纪代理业务适用6%的税率。(2016-04-29 16:31:20)

网友:我公司外贸企业，增值税一般纳税人，异地出租了少量办公室（5月1日前取得不动产）。营改增之前只需在地税代开发票、缴纳营业税、房产税。营改增后我公司就租赁收入需在异地两处税务机关分别缴纳税款。我公司虽为一般纳税人，但异地租赁收入少，频率低，几个月只开一两张发票，也没其他内销开票业务，我公司是否可以仍由异地国税机关带开增值税普票？(2016-04-29 16:21:16)
江山:应由你公司自行向承租人开具增值税发票。(2016-04-29 16:32:03)

乌龙茶:房地产营改增后除预收款预缴税款外，什么时候做纳税申报，什么时候开票可有明确规定？(2016-04-29 15:54:43)
江山:房地产开发企业应该按照财税【2016】36号文件关于增值税纳税义务发生时间的规定计算销项税额和应纳税额，抵减已预缴税款后，向主管国税机关申报纳税；企业应该在办理不动产产权转移手续时开具增值税发票。(2016-04-29 16:40:36)

主持人:短暂的两个小时匆匆而过，由于时间关系，活动到此结束，感谢江调研员的热情回复，也非常感谢各位网友的积极参与，请大家继续关注今后的在线访谈活动。(2016-04-29 16:42:07)
江山:时间过得很快，短短两个小时的访谈就要结束了，感谢大家的积极参与！由于时间关系，有些问题的回答可能不够全面准确，恳请大家谅解；有些问题没来得及回答，大家可以通过12366纳税服务热线或登录安徽国税网站进行咨询。谢谢各位网友！(2016-04-29 16:46:51)