增值税红字专用发票处理流程

导读

企业需要开具红字专用发票时，应先向税务机关提交信息表，税务机关审核后，企业方可开具红字专用发票。根据实际业务需要,可以分为购买方申请开具和销售方申请开具两种情况，其处理流程不同，具体如下：

购买方申请开具1、开具情况当出现以下情况时，应由购买方申请开具红字专用发票：

（1）购买方获得的专用发票认证相符且已进行了抵扣，之后因

发生销货退回或销售折让需要做进项税额转出；

（2）购买方获得专用发票后因以下问题无法抵扣时：

①专用发票抵扣联、发票联均无法认证；

②专用发票认证结果为纳税人识别号认证不符；

③专用发票认证结果为专用发票代码、号码认证不符；

④所购货物不属于增值税扣税项目范围。

2、开具流程

（1）购买方提交申请单

若购买方需要申请开具红字专用发票，购买方应向主管税务机关提交信息表。

（2）购买方税务机关开具信息表

购买方税务机关根据纳税人提交的信息表，审核后通过红字票信息表管理系统开具通知单。

（3）购买方将信息表交予销售方

购方税务机关开具信息表后，将纸质信息表交给购买方，购买方即可以适当方式将纸质信息表传递给销售方。

（4）销售方开具红字专用发票

销售方接收到由购买方传递的纸质信息表，根据信息表的内容在开票子系统中开具红字专用发票。

购买方申请开具红字专用发票的具体流程如图：

销售方申请开具1、开具情况

当出现以下情况时，应由销售方申请开具红字专用发票：

（1）因开票有误购买方拒收，对方须开具拒收证明，销方在发票有效期180天内申请；

（2）因开票有误等原因尚未交付，销方须在开票的次月向税局申请。

2、开具流程

（1）销售方提交信息表

若销售方需要申请开具红字专用发票，销售方应向主管税务机关提交信息表。

（2）销售方税务机关开具信息表

销售方税务机关根据纳税人提交的信息表，审核后通过红字票信息表管理系统开具信息表。

（3）销售方开具红字专用发票

销售方凭取得的信息表内容在开票子系统中开具红字专用发票。

销售方申请开具红字专用发票的具体流程如图：

信息表管理从“红字发票信息表”工具栏里进入