2023年新出台和延续实施税费优惠政策摘要[第三期]

　　◆全年一次性奖金个人所得税优惠政策

　　优惠内容：

　　居民个人取得全年一次性奖金，可以不并入当年综合所得，以全年一次性奖金收入除以12个月得到的数额，按照综合所得税率表，确定适用税率和速算扣除数，单独计算纳税;也可以选择并入当年综合所得计算纳税。

　　政策执行时间：至2027年12月31日。

　　政策依据：

　　1.《财政部 税务总局关于延续实施全年一次性奖金个人所得税政策的公告》(财政部 税务总局公告2023年第30号)

　　2.《国家税务总局关于调整个人取得全年一次性奖金等计算征收个人所得税方法问题的通知》(国税发[2005]9号)

　　◆外籍个人有关津补贴个人所得税优惠政策

　　优惠内容：

　　外籍个人符合居民个人条件的，可享受个人所得税专项附加扣除;也可享受住房补贴、语言训练费、子女教育费等津补贴免税优惠政策，但不得同时享受。

　　政策执行时间：至2027年12月31日。

　　政策依据：

　　1.《财政部 税务总局关于延续实施外籍个人有关津补贴个人所得税政策的公告》(财政部 税务总局公告2023年第29号)

　　2.《财政部 国家税务总局关于个人所得税若干政策问题的通知》(财税字[1994]020号)

　　3.《国家税务总局关于外籍个人取得有关补贴征免个人所得税执行问题的通知》(国税发[1997]54号)

　　4.《财政部 国家税务总局关于外籍个人取得港澳地区住房等补贴征免个人所得税的通知》(财税[2004]29号)

　　◆远洋船员个人所得税优惠政策

　　优惠内容：

　　一个纳税年度内在船航行时间累计满183天的远洋船员，其取得的工资薪金收入减按50%计入应纳税所得额，依法缴纳个人所得税。

　　政策执行时间：至2027年12月31日。

　　政策依据：

　　《财政部 税务总局关于延续实施远洋船员个人所得税政策的公告》(财政部 税务总局公告2023年第31号)

　　◆个人所得税综合所得汇算清缴优惠政策

　　优惠内容：

　　年度综合所得收入不超过12万元且需要汇算清缴补税的，或者年度汇算清缴补税金额不超过400元的，居民个人可免于办理个人所得税综合所得汇算清缴。

　　政策执行时间：2024年1月1日至2027年12月31日。

　　政策依据：

　　《财政部 税务总局关于延续实施个人所得税综合所得汇算清缴有关政策的公告》(财政部 税务总局公告2023年第32号)

　　◆创业投资企业个人合伙人个人所得税优惠政策

　　优惠内容：

　　创投企业选择按单一投资基金核算的，其个人合伙人从该基金应分得的股权转让所得和股息红利所得，按照20%税率计算缴纳个人所得税;创投企业选择按年度所得整体核算的，其个人合伙人应从创投企业取得的所得，按照“经营所得”项目、5%—35%的超额累进税率计算缴纳个人所得税。

　　政策执行时间：至2027年12月31日。

　　政策依据：

　　1.《财政部 税务总局 国家发展改革委 中国证监会关于延续实施创业投资企业个人合伙人所得税政策的公告》(财政部 税务总局 国家发展改革委 中国证监会公告2023年第24号)

　　2.《财政部 税务总局关于延续执行创业投资企业和天使投资个人投资初创科技型企业有关政策条件的公告》(2023年17号)

　　3.《财政部 税务总局关于创业投资企业和天使投资个人有关税收政策的通知》(财税[2018]55号)

　　◆原油等货物期货市场对外开放个人所得税优惠政策

　　优惠内容：

　　对境外个人投资者投资经国务院批准对外开放的中国境内原油等货物期货品种取得的所得，暂免征收个人所得税。

　　政策执行时间：至2027年12月31日。

　　政策依据：

　　《财政部 税务总局 中国证监会关于延续实施支持原油等货物期货市场对外开放个人所得税政策的公告》(财政部 税务总局 中国证监会公告2023年第26号)

　　◆提高个人所得税专项附加扣除标准

　　优惠内容：

　　3岁以下婴幼儿照护专项附加扣除标准，由每个婴幼儿每月1000元提高到2000元。子女教育专项附加扣除标准，由每个子女每月1000元提高到2000元。赡养老人专项附加扣除标准，由每月2000元提高到3000元。其中，独生子女按照每月3000元的标准定额扣除;非独生子女与兄弟姐妹分摊每月3000元的扣除额度，每人分摊的额度不能超过每月1500元。

　　政策执行时间：2023年1月1日起。

　　政策依据：

　　1.《国务院关于提高个人所得税有关专项附加扣除标准的通知》(国发[2023]13号)

　　2.《国家税务总局关于贯彻执行提高个人所得税有关专项附加扣除标准政策的公告》(国家税务总局公告2023年第14号)

　　◆减半征收证券交易印花税

　　优惠内容：

　　证券交易印花税实施减半征收。

　　政策执行时间：2023年8月28日起。

　　政策依据：

　　《财政部 税务总局关于减半征收证券交易印花税的公告》(财政部 税务总局公告2023年第39号)

　　◆充填开采置换出来的煤炭减征资源税

　　优惠内容：

　　对充填开采置换出来的煤炭，资源税减征50%。

　　政策执行时间：2023年9月1日至2027年12月31日。

　　政策依据：

　　《财政部 税务总局关于延续对充填开采置换出来的煤炭减征资源税优惠政策的公告》(财政部 税务总局公告2023年第36号)

　　来源： 国家税务总局重庆市税务局   发文时间： 2023-12-29