“房贷利息抵个税”为时尚远

　　近日有媒体报道称，有关部门正在评估用房贷利息冲抵个人所得税的可能性，该则消息因为重大利好地产公司，直接导致多支地产股连番涨停。

　　所谓房贷利息抵税，指的是在计征个人所得税时，将房贷产生的利息作为税前减除项扣除，并对扣除后的收入计提个人所得税。

　　近日，《财经国家周刊》记者就此事咨询了国家税务总局相关专家。他表示：“房贷利息抵扣个人所得税这个政策可能曾在某个研讨会上有所讨论，但目前并没有做系统的研究，也没有提上具体的工作层面”。

　　此外，在他看来，我国目前也并不具备推行此政策的客观条件。

　　仍停留在讨论层面

　　中国个人所得税采用分类计征方式，并由用人单位代扣代缴。在国外，多数国家都以综合征收为主。按现行个税税率，如果房贷利息可以在纳税前抵扣，最多可为个人节省45%的房贷利息支出。

　　今年，国务院批转了发改委《关于2015年深化经济体制改革重点工作的意见》，提出要研究综合与分类相结合的个税改革方案，并将于2017年付诸立法。其中，特别提到要“完善税前扣除”改革，一项重要内容就是增加住房按揭贷款利息支出等专项扣除项目。

　　不过，经《财经国家周刊》记者多方了解，目前实施房贷利息抵扣个税的可能性并不大，即便将来可能实施，也需要很长时间才能落地，并且在抵扣额度上会有一定的限制，操作方案尚不明确。

　　上述国税总局人士称，目前房地产市场持续不景气，而“房贷利息抵个税”这个政策，既可以减轻买房者的还贷负担，又可以增加市场人士的购房意愿，有利于刺激房地产需求。

　　所以，这个方案会被作为一个改革的方向提出来，并进行讨论。

　　“但如果仅是将房贷利息这一项扣除，那并不全面。”他强调说，因为直接税中的教育、医疗费用支出也占居民消费支出的很大比例，按照同样的逻辑，教育和医疗减税也应该与房贷利息一样进行抵扣。但如果三项都做，那就不是一个政策问题，而是整个制度的调整。

　　“目前不会只做房贷利息抵扣个税政策，而不考虑教育、医疗等方面的连锁反应。”他表示。

　　该人士特别提出，供给侧改革是中央倡导的方向，而房贷利息抵扣个税政策是调节需求，不是调节供给。这显然与中央供给侧经济改革的方向相悖。

　　操作细则待定

　　实际上，施行“房贷利息抵扣个税”政策，在我国有过先例。
　　1998年，上海市为应对东南亚金融危机对楼市的影响，曾出台过为期5年的个人购房退税政策。

　　当时的政策规定：凡是1998年6月1日至2003年5月31日期间，在上海购买或差价换购商品住房并在上海缴纳个人所得税的中外籍个人，且是商品房产权证的法定拥有人，可在这一时期内享受购房后起算的个人所得税抵扣。

　　数据显示，这项政策的确刺激了上海市的住房消费：当年上海住房市场迅速回暖，1998年上海住宅销售面积由1997年的617万平方米猛增到1057万平方米。

　　但是，在政策实施过程中，部分高收入人群通过购房来减少交税，这使得个人所得税在调节收入方面的作用被大幅削弱，出现了群体性的道德风险，对社会产生了一定程度的负面影响。

　　在国际上，大多数国家征收个税时也都有诸多可抵扣项，其中就包括购房贷款利息。例如美国，在个税征收中对单身、单身母子、赡养人口支出和个人住房贷款支出等项目都给予一定比例扣除。

　　然而，在国外实施的房贷利息抵个税政策中，并非所有房贷利息都可以抵扣，政府会设置一定的抵扣额度。例如，美国的惯例是分为两个层次操作：一是单身且没有住房，每年可得到一定美元的标准扣除；二是在美国住房抵押贷款利息可以从收入中有所抵扣，但仅限于自住房。

　　财政部部长楼继伟曾表示，在对部分所得项目实行综合计税的同时，会将纳税人家庭负担，如赡养人口、按揭贷款等情况计入抵扣因素，整体体现税收公平。

　　有市场人士指出，房贷利息抵扣个税在操作上到底是直接减免所得税，把钱划入买家按揭贷款的账户，还是由收取所得税的地税部门去与按揭银行之间相衔接，这些关键问题仍待解决。

　　具体时间不确定

　　中国财政学会副会长兼秘书长贾康近日公开表示，包括房贷利息抵扣个税的改革，研究方面确实有这个方向，具体时间还不能确定。

　　显然，税制改革是一项巨大工程，不会一蹴而就。目前，改革的方向是明确的，但具体的推进需要经历很多复杂的程序。

　　有专家认为，房贷利息抵扣个税的改革主要有两种处理办法：一个是房贷利息抵个税作为单独方案；还有一个方法就是放入下一步个人所得税方案。目前来看，第二种可能性较大。

　　即便和个税方案一并出台，个税改革方案出台也要经过很多程序，包括财政部的税政司、条法司以及国务院法制办的审核，还要经过人大审议通过，届时才有可能向社会公开征求意见，由此可见，落地仍有很长时间。

　　从个税改革进度看，从2014年开始，财政部税政司已经成立了个税改革小组，专门研究个税分类与综合相结合的征管办法。按照改革进度，2017年个税才能实现立法。

　　对此，国家税务总局一位专家表示，“在执行上不是很难，抵税的话，老百姓(603883,股吧)本身有主动性，会主动申报。在执行上，银行贷款系统上可以加上这么一项，然后报到税务机关，由税务机关退税就行，并不是做不到。”