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日前，北京市延庆区国税局依靠第三方信息，深挖线索，成功征缴入库KX（香港）有限公司一笔非居民企业所得税1221.72万元。
案例
今年1月，延庆区国税局与区商务委在开展第三方信息交换时，发现辖区某外资企业ZW公司的投资方KX（香港）有限公司存在股权转让事项。该局高度重视，立即约谈ZW公司的法定代表人和财务人员，了解到ZW公司注册地为延庆，KX（香港）有限公司拥有其25%的股份，已于2014年9月将所持25%的股份转让给注册地同在香港的DF有限公司。
延庆区国税局初步分析认定：KX（香港）有限公司转让股权事项，属于非居民企业股东转让境内企业股权的应税行为。
处理
ZW公司按照规定，向延庆区国税局报送了股权转让合同、协议、章程等资料。该局根据《国家税务总局关于印发〈非居民企业所得税源泉扣缴管理暂行办法〉的通知》等文件规定，对股权转让情况进行审核，确认KX（香港）有限公司属于非居民企业，KX（香港）有限公司将持有的ZW公司25%的股权转让给DF有限公司，股权转让价格13750万元，转让成本3435.76万元，初步计算应扣缴非居民企业所得税1031.42万元。
在该非居民股权转让事项处理中，ZW公司声称为KX（香港）有限公司的代理人，但不能提供授权书等资料，且在商谈过程中，称对方交易款项未到账，无法完税，并对税务机关加收滞纳金提出异议。
鉴于对股权转让政策理解存在差异，延庆区国税局多次召开案情分析研讨会，逐条深入解读政策适用依据，加快案件进度。
同时，该局根据已经掌握的证据资料，通过网络查找KX（香港）有限公司法定代表人信息，发现该公司执行董事是ZW公司的法定代表人，且KX（香港）有限公司法定代表人与该执行董事存在直系亲属关系，据此，锁定了案件突破口。随后，该局约谈了该执行董事，并多次进行面对面的沟通，告知其股权转让涉及的税收法规、应履行的纳税义务等。
鉴于无法见到该非居民企业股东的客观实际，该局采取国际快递的方式，向股东发出重大涉税事项提示函，告知KX（香港）有限公司涉税风险。最终，KX（香港）有限公司接受了税务机关的决定，按期缴纳了税款和滞纳金。 |
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