安徽省财政厅关于印发《安徽省预算单位会计核算实施方案》的通知

安徽省财政厅关于印发《安徽省预算单位会计核算实施方案》的通知

省直各部门、单位，各市、县(区)财政局：

　　为积极推进全省预算管理一体化建设，确保单位会计核算工作顺利进行，现将《安徽省预算单位会计核算实施方案》印发给你们，请遵照执行。

安徽省财政厅

2021年7月29日

安徽省预算单位会计核算实施方案

　　为贯彻落实国务院关于进一步深化预算管理制度改革的工作部署，提升全省各级预算单位会计核算规范化、标准化和信息化水平，推进财政治理能力现代化，根据《中华人民共和国会计法》、《中华人民共和国预算法实施条例》、《预算管理一体化规范(试行)》和《预算管理一体化系统技术标准》,结合我省实际，制定本方案。

　　一、工作目标任务

　　(一) 总体目标

　　全面实施全省行政事业单位预算管理一体化单位会计核算，构建顺向相互支撑、有效制衡与逆向真实反馈、有效监督的完整核算管理闭环。依托省政务云，实现单位会计核算信息在财政部门的动态反映和集中存放，以及单位会计核算与国库集中支付、资产管理、部门决算、政府部门财务报告等系统互联互通。统一会计科目体系和报表，深入推进政府会计改革，有效提升政府会计信息质量。

　　(二) 主要任务

　　1.2022年起，全省预算单位全面使用满足财政部预算管理一体化规范和技术标准的云化单位会计核算软件(以下简称单位会计核算云)。预算单位财政资金依托单位会计核算云，实现国库集中支付与单位会计核算的自动对接。预算单位非财政资金，部门单位使用单位会计核算云进行经济业务会计核算。

　　2.2022年底前,实现单位会计核算与部门决算、政府财务报告、行政事业单位资产管理等系统对接、数据共享、业务协同。

　　(三) 使用方式

　　单位会计核算采用全省大集中的云核算模式，依托省电子政务外网，已在省政务云集中部署完成。首批单位会计核算云服务商已通过上线测试，为全省预算单位核算软件迁移至全省核算云提供免费技术支持服务。全省预算单位可登陆预算管理一体化系统选择对应的云核算软件，联系软件服务商负责做好系统上线实施服务。暂无法选择使用会计核算软件的预算单位，要及时督促软件服务商与省财政信息中心联系，完成核算云数据接口开发、核算云部署及测试上线，确保按期实现会计核算软件迁移上云运行工作。

　　主管部门对所属单位有统一核算细化管理需求的，可选择统一的软件核算。鼓励市、县(区)选择统一的软件进行核算，以进一步加强各级预算单位会计核算监督管理。

　　(四) 建立统一管理机制

　　1.统一账套设置。按照财政部预算管理一体化要求，单位会计核算云通过设置账套、实现统一账套管理。

　　2.统一科目体系。单位会计核算云使用省财政厅统一制定的政府会计科目体系，科目体系包含明细科目及辅助核算两方面内容,采用叠加组合方式设置。

　　3.统一业务凭证模版。单位会计核算云对国库集中支付业务、资产管理业务等统一设定凭证模版，各单位可直接调用并生成记账凭证，实现业务自动结转。

　　4.统一生成相关报表。单位会计核算云实现单位财务会计报表、预算会计报表的统一生成，实现与部门决算系统、政府财务报告系统数据互联共享。

　　二、工作要求

　　(一) 加强组织领导

　　推行单位会计核算云是全面深化预算制度改革的现实需要，是对预算管理全流程动态反映和有效控制的客观要求。全省各级财政、部门单位要高度重视，充分认识这项改革的重大意义，按照本方案部署和要求，加强组织领导，强化主体责任，有序推动全省单位会计核算云实施落地。各地推进情况纳入全省预算管理一体化推广考核范围。

　　(二) 明确责任分工

　　1.各级财政部门负责指导、督促本地区单位会计核算云实施落地。省财政厅负责全省单位会计核算云业务标准拟订、更新，组织系统开发、升级，加强对单位会计核算云服务商综合考评。

　　2.各部门、单位是预算执行主体和会计核算主体。各部门、单位负责按要求实施单位会计核算云的迁移，并对其核算事项的真实性、合法性、完整性负责。主管部门负责指导、督促本部门所属单位会计核算工作，

　　3.各核算云服务商负责单位会计核算云安全稳定运行，提供软件培训、系统初始化、运维管理等技术支持服务，做好历史数据的维护和衔接。

　　三、实施要求

　　(一) 实施范围及时间

　　自2021年8月1日起，全省执行《政府会计制度》的预算单位全面启用单位会计核算云，各地应根据预算管理一体化系统预算执行试点推进情况同步推进单位会计核算实施。2021年11月底前，全省预算单位应完成系统上线试运行。2022年1月1日起，全面使用单位会计核算云进行财务核算。

　　核算较为复杂、内部管理信息系统中业务与财务融合度较高的高校、医院等单位，可自行选择是否使用单位会计核算云。不使用的单位，应根据业务规范和预算单位会计核算数据集中平台接口规范，对本单位会计核算系统进行改造，通过建立数据接口、人工导入方式传输数据。

　　部门单位涉密事项应严格依照国家有关法律法规进行审查，涉及国家秘密的内容，不得通过单位会计核算云进行核算。

　　中央驻皖单位不纳入本次实施范围。

　　(二) 核算主体及账套维护要求

　　单位会计核算主体由省财政厅按照纳入预算管理一体化系统的预算单位进行初始化和默认账套维护。国库集中支付执行主体与单位会计核算主体一致的，单位会计核算云将自动匹配关联单位国库集中支付与会计核算有关信息，满足会计核算的机制凭证自动生成。

　　国库集中支付执行主体与单位会计核算主体不一致事项(如预算单列，非独立核算的单位)，省级预算单位由主管部门统一书面报备省财政厅对口业务处，市县预算单位以市为单位统一书面报备省财政厅会计处。为不影响单位正常核算，2021年报备事项在9月30日前完成。

　　(三) 业务规范要求

　　1.科目体系要求。全省各级预算单位要按照省财政厅要求，执行标准化科目体系。对会计核算科目体系中已有的会计科目，单位不得自行修改;对会计核算科目体系中没有的会计科目，单位可以增加有关二级以下科目进行核算。

　　2.通用业务凭证模版。为减轻单位财务人员工作量，省财政厅制定通用业务凭证模版及业务场景举例。已设置凭证模版的国库集中支付业务，应通过凭证模版进行自动制证。

　　3.业务标准动态调整。今后因会计制度修订、部门决算、政府财务报告等填报口径变化引起的政策调整，财政及单位管理需求变化导致会计核算科目体系、凭证模版变化的，省财政厅相应发布调整事项并统一在核算软件调整。

　　4.个性化核算管理需求。为兼顾部门单位个性化核算管理需求，单位会计核算云支持部门单位明细科目及辅助核算扩展，支持个性化报表定制。

　　(四) 服务管理要求

　　为保证单位会计核算业务及技术标准更新的及时性、准确性，省财政厅对各核算云服务商采取年度综合考评机制，考评结合预算单位满意度问卷调查、业务及技术抽查、服务用户量等进行综合评估。考评不合格的云服务商，预算单位可在新会计年度重新选择单位会计核算云服务商，妥善做好历史数据迁移。

　　为加强业务指导，省财政厅就统一的会计科目体系、通用业务凭证模版及业务场景示范案例制定了《安徽省预算单位会计核算业务操作手册》，编制了《安徽省预算管理一体化单位会计核算数据接口规范》，请各部门单位在预算管理一体化系统中下载使用。执行过程中有任何问题，请及时反馈省财政厅。

　　联系方式：

　　省财政厅会计处：翟利超，68150517

　　省财政信息中心：张世琼，68150355