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2010年3月25日-26日，国家税务总局在北京市地税局昌平培训中心召开了电信业小组工作会议，会后决定对电信行业进行税收风险及内控体系建设的情况进行调研。为了在新的形势下更加科学有效地实施税收管理，提升大企业风险监控水平，根据总局会议精神及《国家税务总局关于印发〈大企业税务风险管理指引（试行）〉的通知》（国税发〔2009〕90号），以进一步加强大企业税收管理和纳税服务工作，构建税企之间相互理解、相互支持、合作共赢的和谐征纳关系为出发点，按照总局大企业司开展税收风险落实情况调研的要求，我们拟定如下调研提纲，请贵单位给与配合及支持，并在4月26日前就如下调研事项书面上报我所，同时填报《西城区国家税务局落实<大企业税务风险管理指引（试行）>调查问卷》：
一、企业内部控制机制建设的基本情况
（一）针对贵单位内部控制机制建设的基本情况进行总体说明。
（二）企业的财务核算制度和方法、税收核算制度和方法、使用的计算机操作软件、人员设定等内部控制情况。
1、集团公司的情况。
（1）集团公司的财务部门和税收岗位设定情况及职责。
（2）集团公司的会计和税务核算方法。
（3）集团公司使用的会计核算软件是什么，有无专门的税务事项核算软件，如果有，是什么软件，如何进行操作和管理。
（4）集团公司财务和税收人员配置情况。
2、下属公司的情况。
（1）下属公司的财务部门和税收岗位设定情况及职责。
（2）下属公司的会计和税务核算方法。
（3）使用的会计核算软件是什么，有无专门的税务事项核算软件，如果有，是什么软件，如何进行操作和管理。
（4）下属公司财务和税收人员配置情况。
3、集团公司和下属公司的衔接情况。
集团公司和下属公司在财务核算、税务核算上如何进行有效的衔接，核算的方式和方法的掌握上有何不同，在财务制度和税收政策的贯彻上如何进行有效的落实。
4、企业境外下属公司的情况。
（1）境外子公司的机构设置情况。
（2）境外子公司的会计、税收管理核算层次。
（三）企业在会计和税务核算上的差异点有哪些，结合具体业务进行说明，企业是如何处理这些差异点的（包括集团公司和下属公司）。
（四）企业是如何落实总局大企业司发布的《大企业税务风险管理指引（试行）》的。
1、领导是否重视。
2、如何进行政策宣传。
3、税收风险控制制度的建设情况。
4、请填写附表1：《西城区国家税务局关于落实大企业风险管理的调查问卷》。注意后面有一些项目需要附带相关资料。
（五）针对本部分内容其他需要介绍的情况。
二、电信业内部控制的行业特点及成效
（一）从贵单位的角度谈谈电信业内部控制有哪些行业特点？哪些值得重点关注的风险点？
（二）近年贵单位在内部控制方面，特别是税务风险控制方面取得了哪些成效？
（三）企业近年（2007.2008.2009年）政策落实情况。
1、近年有哪些政策是与贵企业的业务经营和财务核算相关的，列出经营的业务和对应的文件号（包括集团公司和下属公司）。
2、近年集团公司和下属公司对上述政策是否对应执行落实。
3、在政策执行中是否存在困难，都有哪些，请举例说明。
（四）重点介绍一下企业所得税2007、2008年由汇总纳税变为2009年独立纳税之后的情况。
1、在会计和税务核算上的操作差异。
2、有哪些会计和税务核算的突出特点。
3、在会计和税收核算软件上有何调整，依据是什么？
4、集团公司是如何指导下属公司的，具体管理措施包括哪些？
（五）企业近年（2007.2008.2009年）享受的税收优惠政策都包括哪些？
1、会计税收法规统一规定适用所有纳税人的优惠政策。
2、有关部门给与贵企业特殊的优惠政策，写明文件的文号和具体内容。
（六）企业近年（2007.2008.2009年）被外部监管部门审查情况（包括财政部专员办、审计署等等）。
1、集团公司近年被外部监管部门审查情况。
2、下属子公司，反映的问题包括哪些，具体是如何处理的。
（七）企业目前和未来的发展规划。
1、企业目前有哪些新开展的业务？
2、企业目前新开展的业务的财务税收核算制度是否健全？
3、企业未来拟定会开展哪些新业务？
4、企业的税务管理团队是否对企业目前和未来的业务进行通盘考虑，能否在新开展业务之前进行筹划？
（八）企业集团公司与下属公司的联系。
1、介绍一下集团公司的财务管理部门如何对下属公司的财务核算进行财税政策的宣传和辅导。
2、介绍一下集团公司的财务管理部门能够定期与下属公司进行联系，归集其在会计和税收核算当中出现的问题。
（1）整体情况介绍。
（2）今年都归集了哪些问题，如何解决的，请举例具体说明。
（九）针对本部分内容其他需要介绍的情况。
三、电信业内控机制的运行效果
（一）请介绍一下贵单位的内部控制机制，特别是税务风险控制机制是如何运行的。
（二）请详细介绍一下贵单位在内部控制和税务风险控制运行当中都遇到了哪些问题？如何进行解决？取得了哪些值得推广的成果？
（三）请重点说明贵单位在内部控制和税务风险控制运行当中有哪些问题是需要税务机关给与配合解决的，纵向包括不同层级的税务机关、横向包括各省市国税和地税机关。
（四）针对本部分内容其他需要介绍的情况。
四、企业对我们税务机关在管理和服务方面的建议
（一）管理方面的建议。
（二）服务方面的建议。
（三）针对本部分内容其他需要补充的情况。 |
