云南省电子税务局热点问题解答（第三期）

云南省电子税务局热点问题解答（第三期）

　　一、浏览器问题

　　问题描述1：企业反映企业所得税填报基础信息表卡顿严重，如何处理？

　　问题描述2：申报城镇土地使用税时出现两条申报记录，一条显示已申报，一条显示未申报，如何处理？

　　问题描述3:纳税人进入电子税务局申报土地增值税时，提示申报表：土地增值税（预征）【项目编号：A0****91】(未申报)，但无法进行填写，如何处理？

　　问题描述4:纳税人申报企业所得税时，填写申报表提交后提示“false”，如何处理？

　　解决办法：问题1至问题4均为浏览器或者缓存问题，出现此类问题请更换浏览器或清除缓存即可,具体清理缓存和更换浏览器的操作步骤见云南省电子税务局热点问题解答（第二期）。

　　二、操作类问题

　　问题描述1：纳税人在电子税务局如何打印申报表？

　　解决办法：电子税务局申报表打印的前提条件是：全申报成功，申报表打印的方法有多种，常用的方法如下所示：

　　方法一：纳税人全申报成功后，即可通过界面右上角的“打印”按钮，进行打印；

　　方法二：如若需打印历史申报表，请根据以下操作进行打印：【历史报表查询】—＞【申报信息（在线办理）】—＞【查询】—＞【查看打印明细】—＞【打印】，查询时注意选择正确的所属时期起止和税种名称。

　　问题描述2：某纳税人做过管户迁移，在电子税务局申报模块无法带出申报表，如何处理？

　　解决办法：纳税人做过管户迁移的情况下，需对用户信息进行更新，具体操作路径为：我的信息——用户管理——注册/税源地信息—切换，完成更新即可。

　　问题描述3：某纳税人在申报增值税时，附列资料（表四）的明细金额合计与最后合计栏金额不一致，如何处理？

　　解决办法：数据不一致的类似情况请联系主管税务机关管理员在申报管理平台对进销项数据进行更新即可。

　　问题描述4：纳税人登陆电子税务局后无增值税申报表，并且显示“无法查询到对应的纳税人信息”，如何处理？

　　解决方法：此类问题在电子税务局纳税人端的具体操作路径为：“我的信息—用户管理—用户信息—更新信息”即可。

　　三、申报类问题

　　说明1：为降低关联系统压力、提升纳税人办税体验，电子税务局系统采取了异步处理模式，金三基础数据自动同步至电子税务局约需30分钟；抄税数据自动导入电子税务局约需6小时；申报后导入金三系统约需30分钟，导入金三成功后大约20分钟会自动发起扣款，请纳税人耐心等候。管理员可在税务端手动更新数据。

　　说明2：如果进入电子税务局税费申报模块找不到相应税（费）种申报表，请先联系主管税务机关管理员核实核心征管系统中有无税（费）种认定信息、税（费）种认定信息是否有效、征收代理方式是否准确。

　　（一）增值税

　　问题描述1：某纳税人为定期定额双定户，定额是75000元，而实际收入为520000，电子税务局无增值税申报表，此类情况如何处理？

　　解决办法：增值税双定户是核心征管系统进行统一批扣处理，不在电子税务局申报；对此类超出定额的纳税人，需至大厅进行更正申报。

　　（二）企业所得税

　　问题描述1：某企业在申报“居民企业参股外国企业信息报告表”、“受控外国企业信息报告表”、“企业年度关联业务往来报告表”、“企业重组所得税特殊性税务处理报告表”、“居民企业资产（股权）划转特殊性税务处理申报表”、“非货币性资产投资递延纳税调整明细表”时，点击进入报表时误选了“是”按钮，如何处理？

　　例如：受控外国企业信息报告表

　　解决办法：请联系主管税务机关管理员在内网申报管理平台根据实际需要调整表单和数据。

　　问题描述2：企业在电子税务局申报企业所得税年报时，基础信息表勾选小微企业后,填报表单里的部分数据项呈现灰色，不能点击填写，是什么原因？

　　解决办法：根据国家税务总局公告2018年第58号规定，总局明确了小型微利企业不再填报《一般企业收入明细表》、《金融企业收入明细表》、《一般企业成本支出明细表》、《金融企业支出明细表》、《事业单位、民间非营利组织收入、支出明细表》、《期间费用明细表》6张表单，相关数据可直接手工填入《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类）》对应行次；《企业所得税年度纳税申报基础信息表》中的“基本经营情况”为小型微利企业必填项目；“有关涉税事项情况”为选填项目，存在或者发生相关事项时小型微利企业必须填报；“主要股东及分红情况”为小型微利企业免填项目。

　　问题描述3：企业2018年是核定征收企业所得税，金三系统企业所得税核定已于2018年12月31日到期，电子税务局中带出的2019年一季度企业所得税报表为《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴和年度申报表（B类）》，如何处理？

　　解决方法：所得税季报上年度是核定征收，今年没有做新的核定文书，那么默认1-2季度是核定（按上年），3-4季度是查账征收。当前季度按核定征收申报，请联系主管税务机关管理员在核心征管补做下一季度查账征收的文书。

　　问题描述4：企业存在上期未申报企业所得税情形，核心征管系统已做过逾期处理后，电子税务局申报时还是显示上期未申报,怎么处理？

　　解决方法：请联系主管税务机关管理员在电子税务局网络申报管理平台进行数据更新，更新之后重新进入电子税务局即可进行申报。

　　问题描述5：企业所得税一季度申报时弥补以前年度亏损栏次带不出数据，怎么处理？

　　解决方法：按照目前申报系统设置，如果企业未上传2018年年报表，则季报表中弥补亏损栏次自动带出的数据为零。因此，建议企业先上传2018年度年报表，再进行2019年一季度的企业所得税预缴申报，从而正确弥补亏损。

　　问题描述6：纳税人2018年度企业所得税汇缴时如何享受小微企业所得税优惠政策？

　　解决方法：按照税务系统深化“放管服”改革有关要求，全面取消了对企业所得税优惠事项管备案理，符合条件的小型微利企业在汇缴企业所得税时，通过填写纳税申报表相关内容，即可享受小型微利企业所得税减免优惠。申报时，征管系统通过《企业所得税年度纳税申报基础信息表》中的“从业人数”、“资产总额”、“限制或禁止行业”等相关指标，自动判断企业是否符合小微企业条件，符合条件的，系统将进一步自动计算减免税金额，自动生成表单，为企业减轻计算、填报负担。“从业人数”、“资产总额”指标按照财税[2018]77号文件规定，计算全年季度平均值，应纳税所得额按照申报属期不超过100万元判断。

　　（三）财务报表报送

　　问题描述1：纳税人在登录电子税务局后，没有财务报表（季报/年报），如何处理？

　　解决办法：请联系主管税务机关管理员核实在核心征管系统中是否有财务制度的备案信息、备案信息是否有效、备案信息中的会计制度大类、小类是否一致。

　　（四）城镇土地使用税

　　问题描述1：某纳税人在电子税务局申报城镇土地使用税时，无法勾选减免优惠政策（财税[2019]11号），如何处理？

　　解决办法：纳税人需先进行减免税优惠备案，备案完成后方可进入电子税务局进行申报勾选，享受优惠政策。

　　（五）环境保护税

　　问题描述1：环境保护税申报时提示检测分贝数必须要大于标准现值，实际检测数小于标准值，如何处理?

　　解决办法：环境保护税申报表中“噪声计算表”根据纳税人实际超标情况进行申报，不超标可不申报，在填写申报表时系统不强制校验。

　　问题描述2：某企业在电子税务局已采集环保税税源信息，但在申报时申报表无法带出相关税源采集信息，如何处理？

　　解决办法：1、点击申报表进入申报界面；2、点击“+”增行；3、选择“月份”；4、双击“税源编号”所对应的栏次，勾选本期需申报的税源信息。

　　（六）土地增值税

　　问题描述1：某企业已申报了土地增值税，如何看申报状态？

　　解决办法：电子税务局纳税人端可以看到土地增值税申报状态，具体操作步骤如下：

　　我要办税—税费申报及缴纳—常规申报—土地增值税

　　（七）印花税

　　问题描述1：某纳税人在核心征管系统种税（费）种认定信息有效，既有按次申报的其他营业账薄，也有按季申报的购销合同，但在电子税局申报时，只有征收品目为其他营业账薄的按次申报表，没有按季的购销合同的申报表，如何处理？

　　解决办法：请税务干部在网络申报管理进行数据更新即可，具体路径如下：基础数据维护——数据导入——登记认定信息更新。

　　四、扣款类问题

　　扣款机制情况说明：

　　1.执行扣款的前提条件：全申报成功且导入核心征管系统（已申报已导入）。

　　2.扣款方式：自动扣款、TIPS协议扣款、预约扣款。

　　（1）自动扣款

　　纳税人全申报成功且申报信息导入核心征管系统后，若纳税人没有选择预约扣款，则电子税务局将会发起自动扣款，扣款在上一个扣款线程结束后的10分钟时发起，预计最迟在导入核心征管系统后的30分钟内扣款。

　　（2）TIPS协议扣款

　　纳税人全申报成功且申报信息导入核心征管系统后，可进行TIPS协议扣款，即手动扣款，点击TIPS协议扣款时，只要签过三方协议，且三方协议正常、账户余额充足，即可进行实时扣款。

　　（3）预约扣款

　　纳税人全申报成功后，可将扣款方式选择为预约扣款，并根据系统提示选定自己预约的扣款时间。

　　（4）扣款结果查询

　　申报状态显示为“已申报已导入”后，可在“税款缴纳”模块的“扣款结果查询”中查看扣款结果的详细信息。

　　关于相关税（费）种扣款方式的说明：目前，电子税务局只支持原国税税（费）种的预约扣款、自动扣款、手动扣款三种扣款方式，原地税的税（费）种暂不支持预约扣款，可选择手动扣款，如不选择手动扣款，申报导入成功后系统将发起自动扣款。

　　关于跨区分配企业申报扣款的说明：目前，全省有123户纳税人存在跨区分配，并且不在自动扣款名单，如果您在申报完成后进行扣款时出现类似如下提示：“999999：您的公司在不自动扣款名单中，不能扣款”，烦请您在申报完成后前往大厅进行税款的扣缴。

　　关于扣款问题的具体问题描述及解决办法如下：

　　问题描述1：纳税人申报房产税时没扣款按钮，也没有扣款模块，如何处理？

　　解决办法：电子税务局正常申报成功后，自动导入需半小时，如需及时导入，可联系主管税务机关管理员在电子税务局税务端进行手动导入，导入成功后如不选择手动扣款，电子税务局将发起自动扣款，不需要纳税进行另行操作扣款，扣款结果可在“税款缴纳”模块查询。

　　纳税人端手动扣款操作：申报导入成功后，可在“税款缴纳”模块的“税款缴纳列表”进行手动扣款操作。